Stock Option Fiscali Implicazioni Canada

Ottenere il massimo dal impiegati Stock Options. An piano di stock option dei dipendenti può essere uno strumento di investimento redditizio se adeguatamente gestita Per questo motivo, questi piani hanno a lungo servito come strumento di successo per attrarre dirigenti, e negli ultimi anni diventano un mezzo popolare per attirare i dipendenti non esecutivi Purtroppo, alcuni ancora non riescono a sfruttare al massimo il denaro generato dai loro dipendenti magazzino Capire la natura delle imposte stock option e l'impatto sul reddito personale è la chiave per massimizzare un perk. What così potenzialmente redditizio s un impiegato stock opzione un dipendente di stock option è un contratto emesso da un datore di lavoro di un dipendente per l'acquisto di una certa quantità di azioni della società per azioni ad un prezzo fisso per un periodo limitato di tempo ci sono due grandi classificazioni di stock option emesse stock option non qualificato NSO e le stock option di incentivazione stock option ISO. Non qualificati differiscono dalle opzioni di incentivazione azionaria in due modi in primo luogo, NSOs sono offerti ai dipendenti non esecutivi e amministratori esterni o consulenti al contrario, ISO sono rigorosamente riservati ai dipendenti più specificamente, i dirigenti della società in secondo luogo, le opzioni non qualificati non ricevono speciale trattamento fiscale federale, mentre le opzioni di incentivazione azionaria godono di un trattamento fiscale favorevole perché rispondono norme di legge specifiche descritte dal Internal Revenue Code di più su questo trattamento fiscale favorevole è fornito piani below. NSO e ISO condividono una comune tratto si può sentire operazioni complesse all'interno di tali piani deve seguire termini specifici previsti dal contratto di datore di lavoro e la data di Internal Revenue Code. Grant, di scadenza, di maturazione e di esercitazione Per iniziare, i dipendenti sono in genere non concessa la piena proprietà delle opzioni alla data di inizio del contratto conosce anche come la data di assegnazione devono rispettare un calendario specifico noto come il calendario di maturazione, nell'esercizio delle loro opzioni il calendario di maturazione inizia il giorno in cui le opzioni sono concessi ed elenca le date in cui un dipendente è in grado di esercitare un numero specifico di azioni, ad esempio, un datore di lavoro può concedere 1.000 azioni alla data di assegnazione, ma un anno da tale data, 200 azioni matureranno il dipendente è dato il diritto di esercitare 200 delle 1.000 azioni inizialmente concesso l'anno dopo, un altro 200 azioni sono acquisiti, e così via il calendario di maturazione è seguita da una data di scadenza in questa data, il datore di lavoro non è più riserva il diritto per il suo dipendente per l'acquisto di azioni della società ai sensi del dipendente stock option agreement. An viene concesso ad un determinato prezzo, noto come il prezzo di esercizio è il prezzo per azione che un dipendente deve pagare per esercitare le sue opzioni il prezzo di esercizio è importante perché è utilizzato per determinare il guadagno chiamato l'elemento affare e l'imposta dovuta sul contratto l'elemento affare è calcolata sottraendo il prezzo di esercizio dal prezzo di mercato della società per azioni alla data di opzione è exercised. Taxing Employee stock Options il codice interno delle entrate ha anche una serie di regole che un proprietario deve obbedire per evitare di pagare le tasse pesanti sulla sua contrae la tassazione dei contratti di stock option dipende dal tipo di opzione owned. For stock option non qualificato NSO. The sovvenzione non è un event. Taxation tassabile inizia al momento di esercizio è considerato l'elemento affare di una stock option non qualificato la compensazione ed è tassato a tassi di imposta sul reddito ordinario ad esempio, se un dipendente è concessa 100 azioni di stock a ad un prezzo di esercizio di 25, il valore di mercato del titolo al momento di esercizio è di 50 l'elemento affare sul contratto è di 50 - 25 x 100 2,500 Nota che stiamo assumendo che tali azioni sono 100 vested. The vendita del titolo innesca un altro evento imponibile Se il dipendente decide di vendere subito o meno delle azioni di un anno da esercizio fisico, l'operazione sarà segnalato come plusvalenza a breve termine o perdita e saranno soggetti ad imposta a tassi di imposta sul reddito ordinario Se il dipendente decide di vendere le azioni di un anno dopo l'esercizio, la vendita verranno segnalati come plusvalenza a lungo termine o la perdita e la volontà fiscale sia stock option reduced. Incentive ISO ricevere speciale concessione depurazione. A fiscale non è un transaction. No imponibile eventi imponibili sono riportati all'esercizio tuttavia, l'elemento affare di un'opzione di incentivazione azionaria può innescare imposta minima alternativa AMT. The primo evento imponibile si verifica a la vendita Se le azioni sono vendute subito dopo che sono stati esercitati, l'elemento affare viene trattato come guadagno income. The ordinario sul contratto sarà trattata come una plusvalenza a lungo termine se la seguente regola è onorato le scorte devono essere destinate alla 12 mesi dopo l'esercizio fisico e non dovrebbe essere venduto fino a due anni dopo la data di assegnazione, ad esempio, si supponga che Stock a viene concesso il 1 gennaio 2007 100 ha conferito al dirigente esercita le opzioni il 1 ° giugno, il 2008 dovrebbe lui o lei desidera segnalare la guadagnare sul contratto come plusvalenza a lungo termine, lo stock non può essere venduto prima del 1 ° giugno considerazioni 2009.Other Anche se i tempi di una strategia di stock option è importante, ci sono altre considerazioni da fare un altro aspetto fondamentale della progettazione di stock option è l'effetto che tali strumenti avranno sul dotazione globale di asset per qualsiasi piano di investimenti per avere successo, le attività devono essere adeguatamente diversificate Un dipendente dovrebbe diffidare di posizioni concentrate sulla azionari la maggior parte dei consulenti finanziari di ogni azienda s suggeriscono che società per azioni dovrebbe rappresentare il 20 al massimo del piano complessivo di investimenti Mentre si può stare tranquillo investire una percentuale maggiore del vostro portafoglio nella propria azienda, s semplicemente più sicuro per diversificare consultare uno specialista finanziario e fiscale o per determinare il miglior piano di esecuzione per la vostra portfolio. Bottom linea Concettualmente , le opzioni sono un metodo di pagamento attraente Quale modo migliore per incoraggiare i dipendenti a partecipare alla crescita di una società che, offrendo loro un pezzo della torta in pratica, tuttavia, il rimborso e la tassazione di questi strumenti possono essere molto complicato maggior parte dei dipendenti non capiscono gli effetti fiscali di possedere e di esercitare le loro opzioni di conseguenza, essi possono essere fortemente penalizzati da zio Sam e spesso perdere su una parte del denaro generato da questi contratti Ricordati che vendere il vostro dipendente magazzino subito dopo l'esercizio indurrà a breve termine superiore plusvalenze attesa fino a quando la vendita si qualifica per il minore imposta sulle plusvalenze a lungo termine è possibile risparmiare centinaia, o addirittura thousands. The tasso di interesse al quale un istituto di deposito presta fondi mantenuti presso la Federal Reserve ad un altro depositario institution.1 una misura statistica della dispersione dei rendimenti per un dato titolo o indice di mercato volatilità può essere sia measured. An agire il Congresso degli Stati Uniti ha approvato nel 1933 la legge sulle banche, che proibiva alle banche commerciali di partecipare al libro paga investment. Nonfarm si riferisce a qualsiasi lavoro al di fuori delle aziende agricole , abitazioni private e il settore non profit l'US Bureau of Labor. The sigla valuta o simbolo di valuta per l'INR rupia indiana, la valuta indiana la rupia è costituito da 1.An offerta iniziale delle attività di una società fallita s da un acquirente interessato scelto dalla società fallita da un pool di bidders. As con qualsiasi tipo di investimento, quando ti rendi conto un guadagno, è reddito reddito considerato è tassato dal governo Quante tasse è ll ultima analisi, finisce per pagare e quando si ll pagare queste tasse varieranno a seconda del tipo di stock option si ri offerto e le regole associate con quelli options. There sono due tipi fondamentali di stock option, più una in esame al Congresso un incentivo di stock option ISO offre un trattamento fiscale preferenziale e deve aderire a condizioni particolari stabilito dal Internal Revenue Service Questo tipo di stock option consente ai dipendenti di evitare di pagare le tasse sul titolo che possiedono fino a quando le azioni sono sold. When lo stock è in ultima analisi venduti, a breve oa imposte sulle plusvalenze a lungo termine sono pagati in base alla guadagni guadagnati la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto Questa aliquota fiscale tende ad essere inferiore rispetto ai tassi di imposta sul reddito tradizionali sui redditi di capitale a lungo termine è del 20 per cento, e si applica se il dipendente detiene le azioni per almeno un anno dopo l'esercizio e due anni dopo la concessione sui redditi di capitale a breve termine è lo stesso come il tasso di imposta sul reddito ordinario, che varia da 28 a 39 6 implicazioni percent. Tax di tre tipi di magazzino options. Super magazzino option. Employee esercita reddito options. Ordinary imposta 28 - 39 6.Employer ottiene la detrazione fiscale deduction. Tax su dipendente exercise. Tax deduzione sul dipendente exercise. Employee vende opzioni dopo 1 anno o l'imposta sulle plusvalenze more. Long termine a imposta sulle plusvalenze 20.Long termine a 20. a lungo termine sulle plusvalenze in stock option 20.Nonqualified NQSOs don t ricevere un trattamento fiscale preferenziale Così, quando un magazzino acquisti dipendente da l'esercizio delle opzioni, lui o lei pagherà l'aliquota dell'imposta sul reddito regolare il differenziale tra ciò che è stato pagato per il magazzino e il prezzo di mercato al momento dei datori di lavoro di esercizio, tuttavia, beneficiano in quanto sono in grado di rivendicare una deduzione fiscale quando i dipendenti esercitano le loro opzioni per questo motivo, i datori di lavoro si estendono spesso NQSOs ai dipendenti che non sono executives. Taxes su 1.000 azioni ad un esercizio prezzo di 10 per share. Source ipotizza un tasso di imposta sul reddito ordinario del 28 per cento il tasso di imposta sulle plusvalenze è del 20 percent. In l'esempio, due dipendenti sono acquisiti in 1.000 azioni con un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione uno detiene opzioni di incentivazione azionaria, mentre l'altra tiene NQSOs Entrambi i dipendenti esercitano le loro opzioni a 20 dollari per azione, e tengono le opzioni per un anno prima di venderlo al 30 per azione il dipendente con l'ISO paga nessuna imposta su esercizio, ma 4.000 a imposta sui redditi di capitale, quando le azioni sono vendute il dipendente con NQSOs paga regolare l'imposta sul reddito di 2.800 in esercizio delle opzioni, e un altro 2.000 in sulle plusvalenze quando le azioni sono sold. Penalties per la vendita di azioni ISO entro un anno l'intento dietro ISO è quello di premiare dei dipendenti per questo motivo, un ISO può diventare squalificato - cioè, diventare un non qualificato stock option - se il lavoratore vende lo stock entro un anno l'esercizio dell'opzione Ciò significa che il lavoratore pagherà ordinaria imposta sul reddito di 28 a 39 del 6 per cento subito, invece di pagare un a lungo termine sulle plusvalenze del 20 per cento quando le azioni sono vendute tipi later. Other di opzioni e piani di stock In aggiunta alle opzioni di cui sopra, alcune aziende pubbliche offre la sezione 423 Employee stock piani di acquisto ESPPs Questi programmi permettono ai dipendenti di acquistare azioni della società ad un prezzo scontato fino al 15 per cento e un trattamento fiscale preferenziale sui guadagni ottenuti quando lo stock è successiva aziende sold. Many offrono anche azione come parte di un piano di pensionamento 401 k Questi piani consentono ai dipendenti di mettere da parte i soldi per la pensione e non essere tassati su tale reddito fino a dopo i datori di lavoro retirement. Some offrono il vantaggio aggiunto di abbinare il contributo del dipendente s per un 401 k con società per azioni nel frattempo, società per azioni può anche essere acquistato con il denaro investito dal dipendente in un programma di 401 k di pensionamento, permettendo il dipendente di costruire un portafoglio di investimenti su base continuativa e ad una velocità costante di considerazioni di natura fiscale rate. Special per le persone con grandi guadagni l'imposta minima alternativa AMT può applicare nel caso in cui un dipendente realizza soprattutto grandi guadagni da incentivazione stock option si tratta di una tassa complicata , quindi se si pensa che potrebbe applicarsi a voi, consultare il proprio consulente finanziario personale sempre più persone vengono affected.- Jason Rich, contributor. Employee della Options. Bulletin Pubblicato Gennaio 2008 Content rivisto per l'ultima ottobre 2009 ISBN 978-1-4249- 4458-3 Stampa, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 pagina HTML. This è fornita solo come guida non è inteso come un sostituto per il datore di lavoro Health Act e la normativa fiscale .1 datore di lavoro s carico d'imposta a pagina Options. This azionario assistere i datori di lavoro per determinare quali importi sono soggetti a lavoro salute fiscale EHT. EHT è dovuta dai datori di lavoro che pagano i dipendenti remuneration. to che segnalano per il lavoro a una stabile organizzazione PE del datore di lavoro in Ontario, e dipendenti or. to che non presentarsi al lavoro in un PE del datore di lavoro, ma che sono pagati da o attraverso un PE del datore di lavoro a dipendente Ontario. An è considerato presentarsi al lavoro in una stabile organizzazione di un datore di lavoro se il dipendente viene alla stabile organizzazione in prima persona a lavorare Se il dipendente non arriva ad una stabile organizzazione in prima persona al lavoro, il dipendente è considerato presentarsi al lavoro in una stabile organizzazione se lui o lei può ragionevolmente essere considerato come collegato alla la stabile organizzazione per ulteriori informazioni su questo argomento, si prega di leggere permanenti establishment. Stock options. Employee stock option sono concessi nell'ambito di un accordo per il rilascio di titoli, per cui una società fornisce ai propri dipendenti o dipendenti di un non-braccio di s società di lunghezza con un diritto di acquisire titoli di uno di tali titoli corporations. The termine si riferisce ad azioni del capitale di una società o di quote di un fondo comune di trust. Definition remuneration. Remuneration come definito al comma 1 1 del datore di lavoro Salute Tax Act include tutti i pagamenti, benefici e le indennità ricevute o considerate ricevute da un individuo che, in ragione delle sezioni 5, 6 o 7 del federale sul reddito legge ITA, sono tenuti a essere inclusi nel conto di un individuo, o sarebbero necessari se il erano persone fisiche residenti in Canada. Stock benefici opzionali sono inclusi nel reddito a causa della sezione 7 del federale ITA I datori di lavoro sono quindi tenuti a pagare EHT alla durata di stock option benefits. Non-braccio s corporations. If una stock option è rilasciata a un dipendente da una società non si occupa in lunghezza del braccio s ai sensi della sezione 251 del ITA federale con il datore di lavoro, il valore di qualsiasi beneficio ricevuto a seguito delle stock option è incluso nel compenso pagato dal datore di lavoro per EHT purposes. Employee spostato a Ontario PE da non Ontario PE. An datore di lavoro è tenuto a pagare EHT il valore di tutti i benefici di stock option derivanti quando un dipendente esercita stock option s durante un periodo in cui la sua retribuzione è soggetta alle EHT Questo include le stock option che possono sono stati concessi mentre il dipendente è stato di reporting per lavoro in un non-Ontario PE del employer. Employee si trasferisce a non-Ontario PE. An datore di lavoro non è tenuto a pagare EHT sul valore delle stock option benefici derivanti quando un dipendente esercita stock option s durante la segnalazione per il lavoro in un PE del datore di lavoro al di fuori Ontario. Employee non segnalazione per il lavoro in un PE del datore di lavoro employer. An è tenuto a versare EHT sul valore delle stock option benefici derivanti quando stock option s fa un dipendente che esercita non presentarsi al lavoro in un PE del datore di lavoro, ma viene pagato da o attraverso un PE del datore di lavoro in Ontario. Former employees. An datore di lavoro è tenuto a pagare EHT sul valore dei benefici di stock option di un ex dipendente, se l'ex dipendente s remunerazione è stato oggetto di EHT alla data l'individuo ha cessato di essere un employee.2 quando le azione Option benefici diventano dipendente Taxable. General rule. An che esercita stock option per acquistare titoli è tenuto a includere nel reddito da lavoro dipendente una prestazione determinata ai sensi dell'articolo 7 dei federali ITA. Canadian controllata società private CCPCs. If il datore di lavoro è un CCPC ai sensi del comma 248 1 della Federal ITA il dipendente è considerato di aver ricevuto una prestazione imponibile ai sensi dell'articolo 7 della ITA federale al momento della dispone dipendenti delle shares. Employers sono tenuti a pagare EHT al momento il dipendente o ex dipendente dispone del dipendente shares. Where stock options sono emesse da un CCPC ma sono esercitate dal dipendente dopo che la società ha cessato di essere un CCPC il valore del beneficio sarà incluso a titolo di compenso per scopi EHT al momento il dipendente dispone delle società private securities. Non-canadese controllate non CCPC s. Any benefici imponibili derivanti da un dipendente di esercitare le stock option su titoli che non sono di un CCPC compresi i titoli quotata in borsa o titoli di una società estera controllata, deve essere incluso nel reddito da lavoro dipendente, al momento dell'esercizio delle opzioni EHT è dovuta per l'anno che il lavoratore esercita lo stock options. Federal differimento della tassazione non si applica ai EHT. For fini dell'imposta sul reddito federali solo, un dipendente può rinviare la tassazione di alcuni o di tutti i benefici derivanti dall'esercizio di stock option per acquisire titoli quotata in borsa fino al momento il dipendente dispone di differimento federale securities. The della tassazione su stock option benefici non è applicabile per EHT scopi datori di lavoro sono tenuti a pagare EHT sui benefici di stock option per l'anno che il lavoratore esercita l'azione options.3 datori di lavoro dell'impresa ricerca scientifica e sperimentale Development. For un tempo limitato, i datori di lavoro che si impegnano direttamente la ricerca scientifica e sperimentale sviluppo e soddisfano i criteri di ammissibilità sono esenti dal pagamento EHT sui benefici di stock option ricevute dai loro employees. For CCPC s, l'esenzione è accessibile ai dipendenti stock option assegnate prima del 18 maggio 2004, a condizione che le azioni oggetto vengono smaltiti o scambiati per il dipendente dopo 2 maggio 2000, e entro il 31 dicembre 2009.For non CCPC s, l'esenzione è accessibile ai dipendenti stock option assegnate prima del 18 maggio 2004, a condizione che le opzioni sono esercitate dopo 2 maggio 2000, e entro il 31 dicembre 2009.All benefici di stock option derivanti dalle stock option assegnate ai dipendenti dopo il 17 maggio 2004 sono soggette a EHT. Eligibility criteria. To poter beneficiare di questa esenzione per un anno, il datore di lavoro deve soddisfare tutte le seguendo i criteri di ammissibilità per l'anno fiscale del datore di lavoro precedente l'anno fiscale che termina con il datore di lavoro e all'anno deve svolgere la propria attività tramite una stabile organizzazione in Ontario nell'anno fiscale precedente vedere in Start-up per il datore di lavoro deve impegnarsi direttamente exception. the la ricerca scientifica e sviluppo sperimentale ai sensi del comma 248 1 della ITA federale a un PE in Ontario nel precedente tassazione year. The datore di lavoro s spese ammissibili per l'anno fiscale precedente non deve essere inferiore a 25 milioni o 10 per cento del datore di lavoro s spese totali come definito di seguito per quell'anno fiscale, a seconda di quale è less. the datore di lavoro s spese ammissibili previste per l'anno fiscale precedente non deve essere inferiore a 25 milioni o 10 per cento del fatturato totale rettificato del datore di lavoro s come di seguito definito per questo tassazione anno, a seconda di quale è less. For esempio, se il datore di lavoro soddisfa tutti i criteri di ammissibilità di cui sopra nel suo anno fiscale chiuso al 30 giugno 2001, è diritto a richiedere l'esenzione EHT per le 2002 aziende year. Start-up che non lo fanno avere un anno fiscale precedente può richiedere prove di qualificazione per il loro primo anno di tassazione la ricerca scientifica e sviluppo sperimentale svolta nel primo anno fiscale determinerà la loro idoneità per il primo e il secondo anno in cui EHT è payable. In il primo anno fiscale che termina dopo un amalgama, il datore di lavoro può applicare le prove di qualificazione per l'anno fiscale di ciascuna delle imprese precedenti che si è conclusa subito prima le spese expenditures. Eligible amalgamation. Eligible sono quelle sostenute dal datore di lavoro ad intraprendere direttamente la ricerca scientifica e sviluppo sperimentale che si qualificano per la ricerca sviluppo RD super-assegno sotto i pagamenti Corporations Tax Act Ontario. Contract ricevute dal datore di lavoro per l'esecuzione di RD per un'altra entità sono inclusi i pagamenti spese ammissibili contratto stipulato dal datore di lavoro ad un altro soggetto per RD eseguita da altra entità non sono inclusi come spese ammissibili del employer. Specifically, spese ammissibili del datore di lavoro per un anno fiscale sono calcolati come ABC, where. is il totale delle spese sostenute durante l'anno fiscale in un PE in Ontario, ciascuna delle quali sarebbe una spesa qualificata ai sensi del comma 12 1 delle Corporazioni Tax Act Ontario ed è sia un importo di cui alla lettera 37 1 aI o 37 1 BI della ITA federale o una quantità di proxy prescritto di cui al punto B della definizione di spesa qualificata nel comma 127 9 del federale ITA per la tassazione year. is la riduzione in a come richiesto sottosezioni 127 da 18 a 20 della ITA federale nei confronti di un contratto di pagamento, and. is l'importo pagato o da pagare da parte del datore di lavoro per l'anno fiscale che è incluso in a e che sarebbe un contratto di pagamento ai sensi del comma 127 9 della ITA federale ha fatto al destinatario del diritto amount. Specified expenditures. Specified spese ammissibili del datore di lavoro per un anno fiscale include. the datore di lavoro s spese ammissibili per l'anno fiscale quota. il datore di lavoro s delle spese ammissibili di una società in cui è un membro nel corso di un periodo fiscale del partenariato che termina l'anno fiscale, le spese and. eligible di ogni società associata che ha un PE in Canada per ogni anno fiscale che finisce in anno fiscale del datore di lavoro s, tra cui la quota della società associata s delle spese ammissibili di una società in cui è un datore di lavoro member. Total expenses. The s spese totali sono determinati secondo principi contabili generalmente accettati GAAP, escludendo straordinaria articoli di consolidamento e metodi del patrimonio netto non devono essere fatturato totale used. Total revenue. An datore di lavoro s è il reddito lordo determinato secondo i principi contabili non si utilizza il consolidamento e metodi del patrimonio netto, al netto di qualsiasi reddito lordo da operazioni con imprese collegate con un PE in Canada o partnership in cui il datore di lavoro o la società associato viene fatturato totale rettificato un member. Adjusted revenue. The totale datore di lavoro s per un anno la tassazione è il totale delle seguenti entrate amounts. total del datore di lavoro per il datore di lavoro e all'anno fiscale s quota di fatturato totale di una società in cui è un membro nel corso di un periodo fiscale del partenariato che termina con il gettito fiscale year. total di ogni società associata che ha un PE in Canada per ogni anno fiscale che termina con il datore di lavoro s anno fiscale, tra cui la società associata s. Short o più spese tassazione years. Eligible, le spese totali e ricavi totali sono estrapolate ad importi per l'intero anno in cui ci sono brevi anni o più di tassazione in un year. If calendario di un partner è un specificato socio di una società ai sensi del comma 248 1 della ITA federale, la quota di spese ammissibili, le spese totali e ricavi totali del partenariato di pertinenza del socio è considerato Sintesi nil.4 di EHT su stock Options.