Quali sono limitate scorte 038 ristretta della Units (RSU) azioni vincolate e unità di azioni vincolate (RSU) sono diventati una scelta popolare per molte aziende che vogliono premiare i dipendenti con una quota di proprietà nella società, senza la complessità amministrativa di piani di stock option tradizionali . piani di stock limitati hanno dimostrato di essere più vantaggioso rispetto ai loro omologhi tradizionali, nel senso che non è possibile per lo stock di diventare inutile, come lo è per le opzioni o diritti. Ma mentre azioni vincolate e Rsu sono simili per molti aspetti, la maggior parte dei datori di lavoro tendono a favorire RSU. Questo è perché permettono alle aziende di rinviare l'emissione di azioni reali per i partecipanti per un periodo di tempo. Ciò che è limitato restricted stock azionario è azione che, come suggerisce il nome, è dotato di alcune restrizioni sua emissione e la vendita da parte del datore di lavoro. Questo tipo di azione non deve essere confuso con l'altra categoria di titoli soggetti a restrizioni che vengono emessi a dirigenti aziendali sotto SEC Rule 144, che vieta l'insider trading. azioni vincolate può essere rilasciato a qualsiasi tipo di dipendente di una società, e la sua emissione e amministrazione non sono disciplinate dalla regola 144, di per sé. Tuttavia, azioni vincolate è un'entità separata da piani di pensionamento qualificati, come ad esempio un 401k. che rientrano nella normativa ERISA. Essa non riceve un trattamento fiscale agevolazioni di qualsiasi genere il modo in cui i piani qualificati fanno. Struttura e finalità azioni vincolate è concesso a un dipendente alla data di assegnazione in un modo simile a quello dei piani di stock option tradizionali. Tuttavia, azioni vincolate non dispone di un esercizio presentano lo stock è di solito trattenuto dalla società fino a quando il suo programma di maturazione è completa. azioni vincolate è classificato come una borsa ldquofull valore, rdquo il che significa che le azioni portano il pieno valore delle azioni al momento in cui viene concesso. azioni vincolate assomiglia tradizionali piani non qualificati in quanto vi è un rischio sostanziale di decadenza al dipendente. Se i requisiti del programma di maturazione non sono soddisfatte, allora il dipendente perde il titolo di nuovo al datore di lavoro. Vesting problema Schedule I datori di lavoro ristretto magazzino come mezzo per motivare i dipendenti per raggiungere determinati obiettivi aziendali. Ci sono generalmente tre tipi di condizioni di maturazione utilizzati per azioni vincolate: Tenure dipendenti. Molti piani di azioni vincolate richiedono semplicemente al lavoratore di rimanere impiegato presso l'azienda per un certo periodo di tempo, come ad esempio tre a cinque anni. Le prestazioni dei dipendenti. Alcuni programmi maturazione pagano sulla base del raggiungimento di determinati obiettivi aziendali, come lo sviluppo di un nuovo prodotto o di raggiungere una certa soglia di produzione. Accelerated Esercizio. maturazione accelerata può essere utilizzata se la società diventa insolvente o fallito (in modo che il lavoratore possa almeno ricevere qualcosa prima che il magazzino diventa inutile) o il dipendente muore o diventa disabile. Alcuni programmi di maturazione combinano queste caratteristiche. Ad esempio, una società potrebbe offrire un calendario di maturazione di quattro anni che accelererà se il dipendente dovesse raggiungere determinati obiettivi o compiti. Gli orari di maturazione per restricted stock rispecchiano quelle dei piani di partecipazione agli utili qualificati, e possono essere sia ldquocliffrdquo o ldquogradedrdquo a employerrsquos discrezione. maturazione Cliff è una disposizione in cui il lavoratore riceve tutte le azioni immediatamente dopo un certo periodo di tempo, ad esempio cinque anni. Graded maturazione periodicamente rimuove le restrizioni su una parte delle azioni per un periodo di tempo ndash per esempio, 20 delle azioni una volta all'anno per un periodo di cinque anni dal momento della concessione. Tassazione delle azioni vincolate Come per stock option non qualificato. azioni vincolate non è tassato al momento della concessione (o l'esercizio, poiché non vi è alcuna funzionalità di esercizio qui). Il valore delle azioni vincolate diventa pienamente imponibili quando diventano acquisiti che è, quando non c'è più il rischio di decadenza e il dipendente prende ricevimento delle azioni. L'importo che viene tassato è uguale al numero di azioni che diventano maturati alla data di maturazione moltiplicato per il prezzo dello stock di chiusura. Tale importo è tassato al lavoratore a titolo di risarcimento ai tassi di reddito ordinario, indipendentemente dal fatto che il lavoratore vende immediatamente le azioni o detiene il titolo per un periodo di tempo. le imposte sui salari ndash compreso statali, locali, Social Security, Medicare e tasse ndash sono tolto, e il datore di lavoro possono scegliere di ridurre il numero di quote versate al lavoratore dalla quantità di azioni necessario per coprire le ritenute fiscali. I dipendenti che scelgono di mantenere le quote e venderli in una data rapporto breve o guadagni a lungo termine o le perdite di conseguenza, con il prezzo delle azioni o dei prezzi, alla data (o le date) di maturazione diventare la base di costo per la vendita. Esempio di tassazione a Vesting Sam viene investito in 1.000 azioni di azioni vincolate il 5 settembre. Lo stock si chiude a 45 dollari per azione quel giorno. Egli dovrà riferire 45.000 di retribuzione percepita per questo. Se è in un piano di maturazione graduale, quindi viene utilizzato il prezzo di chiusura ad ogni data di maturazione. Questo reddito sarà aggiunto al resto del suo salario sul modulo W-2. Sezione 83 (b) I dipendenti di elezione che ricevono ristretta magazzino deve fare una scelta importante, una volta che entrano in questi piani. Essi hanno la possibilità di pagare l'imposta al momento della maturazione, oppure possono pagare la tassa sul titolo al momento della concessione. Sezione 83 (b) del Codice di Internal Revenue permette questa elezione e consente ai dipendenti di pagare la tassa prima di maturazione come un mezzo per pagare meno forse fiscale complessiva. Naturalmente, se questa strategia funziona è completamente dipendente dalla performance del titolo. Esempio di 83 (b) Elezioni Joan apprende che lei sarà concesso 1.000 azioni di azioni vincolate. Il prezzo delle azioni è di 10 alla data di assegnazione. Joan ritiene che il prezzo delle azioni apprezzerà notevolmente nei prossimi cinque anni, così lei decide di pagare le tasse ora sul titolo ai sensi della Sezione 83 (b). Lei è tassato su 10.000 di compenso ordinario di conseguenza. Cinque anni più tardi, diventa pienamente acquisito nel magazzino sotto un programma di scogliera di maturazione, e lo stock vale la pena di 25 una quota. Joan sfugge in modo efficace la tassazione su 15.000 di reddito ai sensi della presente disposizione. Tuttavia, se il prezzo delle azioni è stato inferiore al 10 quando divenne acquisiti, quindi non avrebbe avuto modo di recuperare le tasse ha pagato in base al più elevato prezzo delle azioni alla data di assegnazione. Vantaggi del ristretta azioni vincolate magazzino offre diversi vantaggi rispetto tradizionali piani di stock option. Alcuni dei principali benefici che vengono con questo tipo di magazzino includono: valore di fondo a Grant. A differenza di stock option tradizionali, è impossibile per restricted stock di diventare inutile se scende sotto un certo prezzo (a meno che, naturalmente, il prezzo delle azioni scende a zero). I dipendenti non possono quindi diventare subacqueo sul loro azioni vincolate e non dovranno rimborsare una parte dei proventi della vendita per rimborsare l'importo che è stato concesso. Migliorata la motivazione dei dipendenti e la proprietà. I dipendenti che sanno che saranno immediatamente entrare in pieno valore del titolo, una volta che sono acquisiti saranno più probabilità di rimanere con la società ed eseguire a un livello elevato. Diritti di voto . A differenza dei loro cugini RSU, i titolari di azioni vincolate ricevono il diritto di voto per il numero di azioni che sono dati. Questo privilegio esiste indipendentemente dal fatto che il calendario di maturazione è completa. I dividendi. azioni vincolate di solito paga dividendi sia diretta (o un importo in contanti pari alla loro prima che siano acquisiti) al socio sia prima che dopo maturazione. Svantaggi di restricted stock Alcuni degli inconvenienti che vengono con azioni vincolate sono: di maturazione dei requisiti. I dipendenti non possono prendere possesso immediato del titolo, ma deve attendere che alcune disposizioni di maturazione per essere soddisfatti. Imposte in eccesso. I dipendenti potrebbero dover effettuare pagamenti di tasse inutili ai sensi della Sezione 83 (b) delle elezioni se cali di prezzo delle azioni. Maggiore tassazione. Non esiste un trattamento plusvalenze disponibili presso esercizio ndash solo per qualsiasi apprezzamento tra il prezzo al di maturazione e vendita. Un numero di azioni emesse. Perché hanno valore assoluto, le società emettere in genere un numero di azioni (forse un terzo a un quarto) di azioni vincolate rispetto ai piani di stock option. Timing delle imposte. I dipendenti devono pagare la ritenuta alla fonte al momento dell'esercizio indipendentemente da quando le azioni sono vendute ndash nessun rinvio è disponibile fino alla vendita. Quali sono le unità azioni vincolate (RSU) Anche se le unità azioni vincolate sono simili alle reali azioni vincolate per molti aspetti, questi strumenti versatili sono spesso rilasciati dai datori di lavoro al posto di azioni vincolate. RSU offrire molti degli stessi vantaggi di azioni vincolate, ma hanno alcune caratteristiche uniche che li rendono preferibile attuale magazzino in alcuni casi. unità di azioni vincolate rappresentano una promessa da parte del datore di lavoro di versare al lavoratore un determinato numero di azioni della società per azioni per il futuro dopo il completamento di un programma di maturazione. Il dipendente è assegnato un numero adeguato di ldquounitsrdquo che rappresentano il suo interesse per il titolo, ma non vi è alcun finanziamento effettivo fino a maturazione è completa ndash l'assegnazione di queste unità è solo una voce contabile che non ha alcun valore tangibile di alcun genere. RSU di solito hanno vesting programmi che sono simili o identici alle assegnazioni di azioni effettive limitate. Non pagano dividendi direttamente, ma possono pagare dividendi equivalenti che possono essere incanalati in un conto vincolato per aiutare le tasse paga alla fonte, o essere reinvestiti nell'acquisto di ulteriori azioni. Tassazione delle RSU limitati unità azionari sono tassati più o meno allo stesso modo di quote effettive limitate. I dipendenti devono pagare reddito e ritenute alla fonte sugli importo ricevuto alla data di maturazione, sulla base del valore di mercato di chiusura del prezzo del titolo. In genere hanno le stesse opzioni da scegliere per pagare la ritenuta alla fonte possono o pagare la tassa di tasca, o vendere il numero di unità per coprire questo importo. Il prezzo di chiusura a maturazione diventa poi la base per guadagno o la perdita di calcoli quando lo stock è venduto. La Sezione 83 (b) l'elezione non è disponibile per i dipendenti che ricevono RSU. Questo perché tale disposizione si applica solo ai beni materiali di qualche tipo, e nessuna proprietà reale è conferito a loro come lo è con quote di azioni vincolate. Tuttavia, RSU non sono tassati fino a quando sia il calendario di maturazione è completa e il dipendente riceve in maniera costruttiva alle azioni reali che erano stati promessi. Naturalmente, questi due eventi di solito accadono allo stesso tempo, ma i dipendenti sono in grado di rinviare la tassazione in alcuni casi (ad eccezione della sicurezza sociale e fiscale Medicare, che deve essere sempre pagato alla maturazione) con l'elezione a ricevere il titolo in un secondo momento . I vantaggi di RSU RSU offrono molti degli stessi vantaggi e svantaggi, come i loro cugini azionari ristretti. Si applicano le seguenti differenze chiave: Possibili abbassare le tasse. A causa dell'assenza di sezione 83 (b) disposizione, non vi è alcuna possibilità che l'eccesso di tasse. Differimento di emissione di azioni. I datori di lavoro possono emettere RSU senza diluire la base quota (ritardi emissione di azioni della società). Questo è un vantaggio sostanziale, non solo su azioni vincolate, ma altre forme di piani di stock, come ad esempio dei dipendenti piani di acquisto e piani di stock option di legge e non statutari. A buon mercato . I datori di lavoro sostengono costi amministrativi più bassi, dal momento che non vi sono azioni reali per tenere, registrare e tenere traccia. Differimento d'imposta. E 'possibile riportare l'imposta al di là della data di maturazione ritardando emissione di azioni a dipendenti. Esteri fiscale friendly. Emissione di RSU a dipendenti che lavorano al di fuori degli Stati Uniti può rendere la tassazione più facile a causa delle differenze di quando e come le stock option sono tassate. Svantaggi di RSU Nessun diritto di voto. RSU non offrono diritto di voto fino a quote effettive sono emesse a maturazione. Nessun dividendo. RSU non può pagare i dividendi, in quanto non vengono utilizzati quote effettive (datori di lavoro possono pagare equivalenti dividendo in contanti, se lo desiderano). No Sezione 83 (b) Elezioni. RSU non offrono la sezione 83 (b) elezione perché le unità non sono considerati beni materiali per la definizione del Codice di Internal Revenue. Questo tipo di elezione può essere utilizzato solo con beni materiali. Dal punto di vista employeersquos, non vi è realisticamente una grande differenza tra la ricezione azioni vincolate rispetto a unità di azioni vincolate, salvo che non vi è alcuna 83 (b) elezione disponibili per RSU. I datori di lavoro in genere beneficiano di più dall'uso di RSU perché permette loro di differire l'emissione di azioni della società fino a quando il calendario di maturazione è completa, che poi ritarda la diluizione della quota della base. Parola riservata finale magazzino e RSU sono forme più flessibili di magazzino di compensazione fiscale differita che non presentano alcune delle limitazioni che i datori di lavoro devono spesso affrontare con piani di stock option convenzionali, come la diluizione delle azioni della società. Sebbene entrambi i tipi di piani stanno diventando sempre più popolare tra i datori di lavoro, Rsu stanno cominciando a eclissare le loro controparti a causa della loro maggiore semplicità e differimento della quota di emissione. Per ulteriori informazioni su queste forme di distribuzione di azioni, rivolgersi al rappresentante delle risorse umane o consulente finanziario. Uno dei più grandi cambiamenti nella struttura della Silicon Valley compensazione società privata negli ultimi cinque anni è stato il crescente utilizzo di restricted stock Units (RSU). Ive stato nella tecnologia di business più di 30 anni e per tutto che le opzioni di tempo Stock sono stati quasi esclusivamente i mezzi con cui i dipendenti di avvio condiviso nel loro successo datori di lavoro. Tutto è cambiato nel 2007, quando Microsoft ha investito in Facebook. Per capire perché RSU è emerso come una forma popolare di compensazione, abbiamo bisogno di guardare a come RSU e stock option sono diverse. Storia delle stock option in Silicon Valley Più di 40 anni fa, un avvocato molto intelligente nella Silicon Valley ha progettato una struttura del capitale per start-up che hanno contribuito a facilitare il boom high-tech. La sua intenzione era quella di costruire un sistema che era interessante per Venture Capitalist e ha fornito ai dipendenti un incentivo significativo per accrescere il valore delle loro aziende. Per raggiungere il suo obiettivo ha creato una struttura del capitale che ha emesso privilegiate convertibili ai capitalisti e Common Venture Stock (sotto forma di stock option) ai dipendenti. Azioni Privilegiate finirebbe per convertire in azioni ordinarie se la società dovesse andare pubblico o ottenere acquisito, ma avrebbero diritti unici che renderebbero una quota preferito apparire più prezioso di una quota comune. Dico sembra perché era altamente improbabile che le azioni privilegiate diritti unici, come la possibilità di dividendi e l'accesso preferenziale ai proventi di liquidazione, avrebbe mai entrare in gioco. Tuttavia, l'aspetto di maggior valore per Azioni Privilegiate permesso alle aziende di giustificare per l'IRS l'emissione di opzioni per acquistare azioni ordinarie ad un prezzo di esercizio pari a 110 ° il prezzo per azione pagato dagli investitori. Gli investitori sono stati felici di avere un prezzo di esercizio molto inferiore al prezzo pagato per la loro preferita della perché non ha ancora creato aumentato diluizione e ha fornito un enorme incentivo per attrarre individui eccezionali a lavorare per le loro società in portafoglio. Questo sistema non ha ancora cambiare molto fino a circa 10 anni fa, quando l'IRS ha deciso che le opzioni di prezzo a soli 110 ° il prezzo del prezzo più recente pagato da investitori esterni rappresentati troppo grande un vantaggio non tassato al momento della assegnazione delle opzioni. Un nuovo requisito è stato posto sulla società di consigli di amministrazione (le emittenti ufficiali di stock options) per impostare l'opzione prezzi di esercizio (il prezzo al quale si poteva comprare il tuo Azioni ordinarie) al valore di mercato delle azioni ordinarie al momento l'opzione è stata rilasciato. Ciò ha richiesto tavole a cercare valutazioni (noto anche come 409A valutazioni in riferimento alla sezione del codice IRS che fornisce indicazioni sul trattamento fiscale degli strumenti di capitale basati concessi a titolo di risarcimento) delle loro azioni comuni da parte di esperti di valutazione di terze parti. L'emissione di stock option con prezzi di esercizio al di sotto del valore di mercato dell'azione ordinaria comporterebbe il destinatario dover pagare una tassa sulla somma di cui il valore di mercato supera il costo di esercitare. Perizie sono perseguiti circa ogni sei mesi per evitare i datori di lavoro che gestiscono il rischio di incorrere in questa tassa. Il valore stimato della Common Stock (e quindi il prezzo di esercizio dell'opzione) viene spesso a circa 13 ° il valore del l'ultimo prezzo pagato da investitori esterni, anche se il metodo di calcolo del valore equo di mercato è molto più complessa. Questo sistema continua a fornire un incentivo interessante per i dipendenti a tutti, ma in un caso in cui una società raccoglie fondi ad una valutazione ben al di sopra di quello che la maggior parte delle persone considererebbero giusto. Microsofts investimenti in Facebook nel 2007 è un esempio perfetto. Vi spiego perché. Facebook ha cambiato tutto Nel 2007 Facebook ha deciso di coinvolgere un partner aziendale per accelerare le vendite di pubblicità, mentre ha costruito un proprio team di vendita. Google e Microsoft in competizione per l'onore di rivendita annunci Facebooks. Al momento Microsoft stava cadendo disperatamente dietro Google nella corsa per la pubblicità dei motori di ricerca. Voleva la capacità di raggruppare i propri annunci di ricerca con annunci di Facebook per dare un vantaggio competitivo rispetto a Google. Microsoft allora ha fatto una cosa molto buon senso per vincere l'affare di Facebook. E 'inteso da anni di investire in piccole società che gli investitori pubblici non apprezzano l'apprezzamento ottenuto da investimenti. Essi si preoccupano solo gli utili da operazioni ricorrenti. Pertanto il prezzo di Microsoft era disposta a pagare per investire in Facebook materia non ha ancora, quindi ci hanno offerto di investire 200 milioni a una stima di 4 miliardi come parte dell'accordo rivenditore. Questo è stato considerato assurdo da quasi tutti nel mondo degli investimenti, in particolare dato che Facebook ha generato un fatturato annuale di soli 153 milioni nel 2007. Microsoft potrebbe facilmente permettersi di perdere 200 milioni data la sua maggiore di 15 miliardi di riserva di cassa, ma anche questo era improbabile perché Microsoft aveva il diritto di essere rimborsato prima in caso di Facebook è stata acquistata da qualcun altro. L'altissima stima creato un incubo di reclutamento per Facebook. Come stavano andando ad attrarre nuovi dipendenti se i loro stock option mancavano vale niente fino a quando la società ha generato valore superiore a 1,3 miliardi (il probabile nuovo valore stimato del Comune della 13 ° di 4 miliardi) Inserire il RSU. Quali sono RSU RSU (o ristretta della unità) sono azioni ordinarie soggetti a maturazione e, spesso, altre restrizioni. Nel caso di Facebook RSU, non erano azioni comuni reali, ma uno stock fantasma che potrebbe essere scambiato in azioni comuni dopo che la società è stata quotata o è stato acquisito. Prima di Facebook, RSU sono stati utilizzati quasi esclusivamente per i dipendenti della società pubblica. Le società private tendevano a non emettere RSU perché il destinatario riceve il valore (il numero di volte Rsu l'ultima liquidazione priceshare) se il valore della società apprezza o no. Per questo motivo, molte persone, me compreso, non credo che siano un incentivo appropriato per un dipendente di una società privata che dovrebbe essere focalizzata sulla crescita del valore del suo patrimonio netto. Detto RSU sono una soluzione ideale per una società che ha bisogno di fornire un incentivo azionario in un ambiente in cui la valutazione attuale società non è in grado di essere achievedjustified per alcuni anni. Come risultato, essi sono molto comuni tra le aziende che hanno chiuso finanziamenti a valutazioni superiori a 1 miliardo (esempi includono AirBnB, Dropbox, Square e Twitter), ma non si trovano spesso in imprese early stage. La vostra situazione varierà dipendenti devono aspettarsi di ricevere un minor numero di RSU di stock option per la stessa scadenza jobcompany perché RSU hanno valore indipendentemente dal modo in cui la società emittente svolge concessione posta. Si deve aspettare di ricevere un numero inferiore di circa il 10 RSU dalle stock option per ogni posto di lavoro società privata e circa 23 in meno RSU di quanto si otterrebbe in opzioni a una società pubblica. Mi permetta di fornire un esempio di società privata per illustrare. Immaginate una società con 10 milioni di azioni in circolazione, che ha appena completato un finanziamento al 100 per azione, che si traduce in una stima 1 miliardo. Se sapessimo con certezza che la società sarebbe in definitiva del valore di 300 dollari per azione, allora avremmo bisogno di emettere 11 un minor numero di RSU di stock option per fornire lo stesso valore netto al dipendente. Ecco un grafico semplice per aiutarvi a visualizzare l'esempio. Non sappiamo mai quale sarà il valore ultimo della società, ma si deve sempre aspettare di ricevere un minor numero di RSU per lo stesso lavoro per ottenere lo stesso valore atteso perché RSU non hanno un prezzo di esercizio. RSU e le stock option hanno un trattamento fiscale molto diversa La principale differenza finale tra RSU e le stock option è il modo in cui vengono tassati. Abbiamo coperto questo argomento in grande dettaglio in Gestione di libero passaggio RSU come un amplificatore fx Cash considerare la vendita. La linea di fondo è RSU sono tassati non appena si sono acquisiti e liquidi. Nella maggior parte dei casi il datore di lavoro tratterrà alcuni dei vostri RSU come pagamento per le imposte dovute al momento della maturazione. In alcuni casi è possibile che venga data la possibilità di pagare le imposte dovute in contanti a portata di mano in modo da mantenere tutte le RSU di libero passaggio. In entrambi i casi i tuoi RSU sono tassati a tassi di reddito ordinario, che può essere alto come 48 (Stato federale) a seconda del valore dei RSU e lo stato in cui si vive. Come abbiamo spiegato nel citato post sul blog, aggrappandosi al tuo RSU equivale a prendere la decisione di acquistare più del vostro azioni della società al prezzo corrente. Al contrario, le opzioni non sono tassati fino a quando non sono esercitati. Se si esercita le opzioni prima che il valore delle opzioni è aumentata e presentare una 83 (b) elezione (vedi file Sempre I suoi 83 (b)), allora non dovrà versare alcuna imposta fino a quando non vengono venduti. Se si tiene su di loro, in questo caso per almeno un esercizio di posta anno, allora si sarà tassato al plusvalenze tariffe, che sono molto più bassi rispetto ai tassi di reddito ordinario (massimo di circa 36 vs 48). Se si esercita le opzioni dopo che aumentano di valore, ma prima di essere liquido, allora si rischia di dovere una tassa minima alternativa. Consigliamo vivamente di consultare un consulente fiscale prima di prendere questa decisione. Si prega di vedere 11 domande da porsi quando si sceglie un commercialista fiscale per imparare a selezionare un consulente fiscale. La maggior parte delle persone non esercitano le loro opzioni fino a quando il datore di lavoro è andato pubblico. A quel punto è possibile esercitare e vendere almeno abbastanza azioni per coprire l'imposta sul reddito d'ordinario sono dovute sulla rivalutazione delle opzioni. La buona notizia è, a differenza di RSU, è possibile rinviare l'esercizio delle opzioni ad un momento in cui il tasso di imposta è relativamente basso. Ad esempio si potrebbe aspettare fino a quando si acquista una casa e sono in grado di dedurre la maggior parte del vostro pagamento ipotecario e tasse immobiliari. Oppure si potrebbe aspettare fino a quando non beneficiare di perdite fiscali raccolte da un servizio di gestione degli investimenti come Wealthfront. Siamo qui per aiutare RSU e stock option sono stati progettati per scopi molto diversi. Ecco perché il trattamento fiscale e importo si dovrebbe aspettare di ricevere differire così tanto. Siamo fermamente convinti che con una migliore comprensione di come il loro uso si è evoluto si sarà in grado di prendere decisioni migliori su ciò che costituisce un'offerta equa e quando vendere. Siamo anche molto consapevoli di quanto sia complesso e specifico il proprio processo decisionale può essere quindi non esitate a seguire con domande nella nostra sezione commenti che sono suscettibili di rivelarsi utile per gli altri. Nulla in questo blog deve essere interpretata come consulenza fiscale, una sollecitazione, un'offerta o una raccomandazione, per acquistare o vendere qualsiasi titolo. Questo blog non è inteso come un consiglio di investimento, e Wealthfront non rappresenta in alcun modo che le circostanze descritte nel presente documento si tradurrà in un determinato risultato. I grafici e le altre immagini sono forniti solo a scopo illustrativo. I nostri servizi di pianificazione finanziaria sono stati progettati per aiutare i nostri clienti nella preparazione per il loro futuro finanziario e permette loro di personalizzare i propri presupposti per i loro portafogli. Noi non intendiamo rappresentare la nostra guida di pianificazione finanziaria si basa su o destinata a sostituire una valutazione complessiva di un client8217s dell'intero portafoglio personale. Mentre i dati Wealthfront utilizzati da terzi si crede di essere affidabile, Wealthfront non può garantire l'accuratezza o la completezza dei dati forniti dai clienti o terzi. servizi di consulenza per gli investimenti sono forniti solo per gli investitori che diventano clienti Wealthfront. Per maggiori informazioni si prega di visitare il sito Wealthfront o vedere il nostro Full Disclosure. home 187 articoli 187 Stock Option, restricted stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights (SARS), e per i dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPPs) Ci sono cinque tipi di base di piani di retribuzione individuale di capitale : stock option, azioni vincolate e unità di azioni vincolate, stock appreciation, phantom stock, e dipendenti piani di stock di acquisto. Ogni tipo di piano fornisce ai dipendenti con un po 'speciale considerazione nel prezzo o alle condizioni. Noi non coprono qui semplicemente offrendo ai dipendenti il diritto di acquistare azioni come qualsiasi altro investitore. Stock option danno dipendenti il diritto di acquistare un numero di azioni ad un prezzo fissato in concessione per un numero definito di anni nel futuro. azioni vincolate e il suo parente stretto unità azioni vincolate (RSU) danno dipendenti il diritto di acquistare o ricevere azioni, per dono o acquisto, una volta che alcune restrizioni, come il lavoro di un certo numero di anni o di incontrare un obiettivo di performance, sono soddisfatte. Phantom Stock paga un fx in contanti futuro pari al valore di un certo numero di azioni. diritti di stock appreciation (SARS) forniscono il diritto di l'aumento del valore di un determinato numero di azioni, pagato in contanti o in azioni. I dipendenti dei piani di stock di acquisto (ESPPs) forniscono i dipendenti il diritto di acquistare azioni della società, di solito con uno sconto. Stock Options alcuni concetti chiave aiutare a definire come le stock option di lavoro: Esercizio: L'acquisto di azioni ai sensi un'opzione. Prezzo di esercizio: Il prezzo al quale il titolo può essere acquistato. Questo è anche chiamato il prezzo di esercizio o il prezzo di assegnazione. Nella maggior parte dei piani, il prezzo di esercizio è il valore di mercato delle azioni al momento della concessione è fatta. Spread: la differenza tra il prezzo di esercizio e il valore di mercato delle azioni al momento dell'esercizio. Opzione termine: Il periodo di tempo il dipendente può tenere l'opzione prima della scadenza. Di maturazione: Il requisito che devono essere soddisfatti al fine di avere il diritto di esercitare l'opzione di solito prosecuzione del servizio per un determinato periodo di tempo o la riunione di un obiettivo di prestazioni. Una società concede una possibilità ai dipendenti di acquistare un determinato numero di azioni ad un prezzo di assegnazione definito. Le opzioni maturano in un periodo di tempo o una volta certo individuo, un gruppo o gli obiettivi aziendali sono soddisfatte. Alcune aziende impostare gli orari di maturazione basate sul tempo, ma consentono opzioni per maturano prima, se sono soddisfatti gli obiettivi di performance. Una volta investito, il dipendente può esercitare l'opzione al prezzo di sovvenzione in qualsiasi momento nel corso della durata dell'opzione fino alla data di scadenza. Per esempio, un dipendente potrebbe essere concesso il diritto di acquistare 1.000 azioni a 10 dollari per azione. Le opzioni matureranno 25 all'anno più di quattro anni e hanno una durata di 10 anni. Se lo stock sale, il dipendente pagherà 10 dollari per azione per acquistare le azioni. La differenza tra il prezzo di 10 concessione ed il prezzo di esercizio è la diffusione. Se lo stock va a 25 dopo sette anni, e il dipendente esercita tutte le opzioni, la diffusione sarà 15 per azione. Tipi di Opzioni Opzioni sono o stock option di incentivazione (ISOs) o stock option non qualificati (NSO), che sono a volte indicato come stock option nonstatutory. Quando un dipendente esercita un NSO, la diffusione su esercizio è imponibile al dipendente come reddito ordinario, anche se le azioni non sono ancora venduti. Un importo corrispondente è deducibile dalla società. Non si può legalmente necessario periodo di detenzione delle azioni dopo l'esercizio, anche se la società può imporre uno. Qualsiasi successivo utile o perdita sulle azioni dopo l'esercizio è tassato come plusvalenza o minusvalenza quando il optionee vende le quote. Un ISO consente un dipendente a (1) rinviare la tassazione sull'opzione dalla data di esercizio fino alla data di cessione delle azioni sottostanti, e (2) pagare le tasse su tutto il suo guadagno a plusvalenze tassi, invece di reddito ordinario aliquote fiscali. Alcune condizioni devono essere soddisfatte per beneficiare di un trattamento ISO: Il dipendente deve detenere le scorte per almeno un anno dopo la data di esercizio e per due anni dopo la data di assegnazione. Solo 100.000 stock option possono prima diventare esercitabile in ogni anno solare. Questo è misurata dal opzioni di valore equo di mercato alla data di assegnazione. Ciò significa che solo 100.000 in concessione valore del prezzo possono diventare idonei per essere esercitato in un anno. Se non vi è sovrapposizione di maturazione, come avverrebbe se le opzioni sono concessi ogni anno e gilet a poco a poco, le aziende devono tenere traccia ISO eccezionali al fine di garantire gli importi che diventa maturate in diverse borse di studio non potrà superare 100.000 di valore in un anno. Qualsiasi parte di una sovvenzione di ISO che supera il limite viene trattato come un NSO. Il prezzo di esercizio non deve essere inferiore al prezzo di mercato del titolo companys alla data della concessione. Soltanto i dipendenti possono beneficiare di ISO. L'opzione deve essere concesso in virtù di un piano scritto che è stato approvato dagli azionisti e che specifica il numero di azioni possono essere emesse nell'ambito del piano come ISO e identifica la classe dei dipendenti idonei a ricevere le opzioni. Opzioni devono essere concessi entro 10 anni dalla data del consiglio di amministrazione l'adozione del piano. L'opzione deve essere esercitato entro 10 anni dalla data di assegnazione. Se, al momento della concessione, il dipendente possiede più di 10 dei diritti di voto di tutti eccezionali azioni della società, il prezzo di esercizio ISO deve essere almeno 110 del valore di mercato del titolo in tale data e non può avere un durata superiore a cinque anni. Se sono soddisfatte tutte le regole per ISO, quindi l'eventuale vendita delle azioni viene chiamata una disposizione di qualifica, e il dipendente paga sui redditi di capitale a lungo termine sul totale incremento di valore tra il prezzo di assegnazione e il prezzo di vendita. La società non prende una deduzione fiscale quando vi è una disposizione di qualificazione. Se, tuttavia, vi è una disposizione interdittiva, il più delle volte perché gli esercizi dei dipendenti e vende le quote prima di incontrare i periodi di partecipazione richiesti, lo spread sui esercizio è imponibile al dipendente a tassi di imposta sul reddito ordinario. Qualsiasi aumento o una diminuzione del valore di azioni tra esercizio e la vendita è tassato a plusvalenze tassi. In questo caso, l'azienda può detrarre la diffusione in esercizio. Ogni volta che un dipendente esercita ISO e non vende le azioni sottostanti entro la fine dell'anno, la diffusione sull'opzione in esercizio è un elemento preferenza ai fini della tassa minima alternativa (AMT). Così, anche se le azioni non potrebbero essere stati venduti, l'esercizio richiede al lavoratore di aggiungere nuovamente il guadagno in esercizio, insieme ad altri elementi preferenza AMT, per vedere se un pagamento tassa minima alternativa è dovuta. Al contrario, NSOs può essere rilasciato a chiunque dipendenti, direttori, consulenti, fornitori, clienti, ecc ci sono vantaggi fiscali speciali per NSOs, però. Come un ISO, non vi è alcuna tassa sulla concessione dell'opzione, ma quando si esercita, il differenziale tra il prezzo di assegnazione e l'esercizio fisico è tassabile come reddito ordinario. L'azienda riceve un corrispondente detrazione fiscale. Nota: se il prezzo di esercizio del NSO è inferiore al valore di mercato, è soggetto alle regole di compensazione differita ai sensi della Sezione 409A del Codice di Internal Revenue e può essere tassato al di maturazione e il destinatario possibilità soggetti a sanzioni. L'esercizio di un'opzione Ci sono diversi modi per esercitare stock option: utilizzando contanti per l'acquisto delle azioni, attraverso lo scambio di azioni della optionee possiede già (spesso chiamato uno stock swap), lavorando con un broker di borsa per fare uno stesso giorno la vendita, o mediante l'esecuzione di un'operazione di vendita-to-cover (questi ultimi due sono spesso chiamati esercizi senza contanti, anche se questo termine comprende in realtà altri metodi di esercizio descritti anche qui), che forniscono in modo efficace che le azioni saranno vendute per coprire il prezzo di esercizio e, eventualmente, il le tasse. Qualsiasi aziende, tuttavia, può prevedere solo uno o due di queste alternative. Le società private non offrono lo stesso giorno o vendere-to-cover di vendita, e, non di rado, limitino l'esercizio o la vendita delle azioni acquistate attraverso l'esercizio fino a quando la società viene venduta o va pubblico. Contabilità Secondo le regole per i piani di distribuzione di azioni per essere efficace nel 2006 (FAS 123 (R)), le aziende devono utilizzare un modello opzione di pricing per calcolare il valore attuale di tutti i premi di opzione alla data di assegnazione e mostrare questa come costo con le loro dichiarazioni dei redditi. La spesa riconosciuta deve essere regolato sulla base di maturazione dell'esperienza (azioni in modo non attribuite non contano come una carica di compensazione). Limitati azioni vincolate piani di stock di fornire ai dipendenti il diritto di acquistare azioni al valore equo di mercato o uno sconto, o dipendenti possono ricevere azioni a costo zero. Tuttavia, le azioni dipendenti acquisiscono non sono veramente loro ancora-non possono prendere possesso di loro fino a restrizioni specificato lapse. Più comunemente, le decade di restrizione di maturazione se il dipendente continua a lavorare per l'azienda per un certo numero di anni, spesso 3-5. restrizioni basate sul tempo possono decadere tutto in una volta o gradualmente. Eventuali restrizioni potrebbero essere imposte, però. La società potrebbe, per esempio, limitare le azioni fino al raggiungimento di determinati obiettivi di performance aziendali, di reparto o individuali. Con le unità azioni vincolate (RSU), i dipendenti in realtà non ricevono azioni fino alla restrizioni lapse. In effetti, RSU sono come phantom stock convertiti in azioni invece di denaro contante. Con azioni vincolate, le aziende possono scegliere se pagare i dividendi, di concessione dei diritti di voto, o dare il dipendente altri vantaggi di essere un azionista prima di maturazione. (In questo modo con RSU innesca tassazione punitiva al dipendente ai sensi delle norme fiscali per compensazione differita.) Quando i dipendenti sono assegnate azioni vincolate, essi hanno il diritto di fare quello che viene chiamato un Section 83 (b) elezione. Se fanno le elezioni, essi sono tassati ad aliquote dell'imposta sul reddito ordinario sull'elemento affare del premio al momento della concessione. Se le azioni sono state semplicemente concesso al dipendente, l'elemento affare è il loro pieno valore. Se qualche considerazione è pagato, quindi l'imposta si basa sulla differenza tra ciò che viene pagato e il valore di mercato al momento della concessione. Se viene pagato il prezzo pieno, non vi è alcuna imposta. Qualsiasi futura variazione del valore delle azioni tra il deposito e la vendita viene poi tassato come plusvalenza o la perdita, non il reddito ordinario. Un dipendente che non fa un (b) elezione 83 deve pagare le imposte sul reddito ordinario sulla differenza tra l'importo pagato per le azioni ed il loro valore di mercato, quando il lasso di restrizioni. Successive modifiche nel valore sono plusvalenze o minusvalenze. I destinatari dei RSU non sono autorizzati a fare Sezione 83 (b) le elezioni. Il datore di lavoro ottiene una detrazione fiscale solo per importi sui quali i dipendenti devono pagare le imposte sul reddito, a prescindere dal fatto che una sezione 83 (b) l'elezione è fatta. A Sezione 83 (b) elezione comporta qualche rischio. Se il dipendente rende l'elezione e paga l'imposta, ma le restrizioni non vengono mai annullati, il dipendente non ottiene le imposte pagate rimborsate, né il dipendente ottiene le quote. Restricted Stock Accounting parallelo opzione contabile in molti aspetti. Se l'unica restrizione è basata sul tempo di maturazione, le aziende rappresentano azioni vincolate dalla prima determinare il costo totale di compensazione al momento della pronuncia del lodo. Tuttavia, nessun modello di valutazione delle opzioni viene utilizzato. Se il dipendente è semplicemente dato 1.000 azioni vincolate del valore di 10 dollari per azione, quindi un costo di 10.000 è riconosciuto. Se il dipendente acquista azioni al fair value, senza alcun costo viene registrato se vi è uno sconto, che conta come un costo. Il costo viene poi ammortizzato lungo il periodo di maturazione fino alla restrizioni lapse. Poiché la contabilità si basa sul costo iniziale, le aziende, con prezzi bassi delle azioni troveranno che un requisito di maturazione per il premio significa che la loro spesa di contabilità sarà molto basso. Se maturazione è subordinata alla prestazione, allora la società stima quando l'obiettivo delle prestazioni rischia di essere raggiunto e riconosce la spesa durante il periodo di maturazione atteso. Se la condizione di prestazioni non si basa sui movimenti di prezzo delle azioni, l'importo rilevato è regolato per i premi che non si prevede di conferire o che non ne giubbotto se si basa sui movimenti di prezzo delle azioni, che non è regolato in modo da riflettere i premi che arent prevede o dont gilet. azioni vincolate non è soggetta alle nuove regole piano di remunerazione differita, ma RSU sono. Phantom Stock e Stock Appreciation diritti diritti di rivalutazione (SARS) e di phantom stock sono concetti molto simili. Entrambi essenzialmente sono piani di fx che non Stock Grant, ma piuttosto il diritto a ricevere un premio in base al valore del titolo companys, quindi i diritti termini di apprezzamento e fantasma. SAR in genere forniscono il dipendente con un pagamento in contanti o magazzino in base all'aumento del valore di un determinato numero di azioni in un determinato periodo di tempo. Phantom magazzino offre un fx in contanti o azioni in base al valore di un determinato numero di azioni, da pagare alla fine di un periodo di tempo specificato. SARS non può avere una data di regolamento specifico come le opzioni, i dipendenti possono avere flessibilità quando scegliere di esercitare il SAR. Phantom Stock può offrire pagamenti di dividendi equivalenti SARS non avrebbe fatto. Quando la vincita è fatto, il valore del premio è tassato come reddito ordinario al dipendente ed è deducibile al datore di lavoro. Alcuni piani di phantom condizionano la ricezione del premio a raggiungimento di determinati obiettivi, come ad esempio le vendite, profitti, o altri obiettivi. Questi piani fanno spesso riferimento a loro di phantom stock come unità di prestazione. Phantom magazzino e la SARS può essere dato a chiunque, ma se sono distribuiti in generale a dipendenti e progettati per pagare al momento della risoluzione, c'è una possibilità che essi saranno considerati piani di pensionamento e saranno soggetti alle norme federali piano di pensionamento. Un'attenta piano di ristrutturazione può evitare questo problema. Perché SAR e piani di phantom sono essenzialmente fx in denaro, le aziende hanno bisogno di capire come pagare per loro. Anche se i premi vengono versati in azioni, i dipendenti vorranno vendere le azioni, almeno in quantità sufficienti per pagare le tasse. L'azienda solo fare una promessa di pagamento, o lo fa davvero mettere da parte i fondi, se il premio viene pagato in magazzino, c'è un mercato per lo stock Se è solo una promessa, saranno i dipendenti ritengono che il beneficio è come fantasma come il magazzino Se è in fondi reali accantonati a tale scopo, la società sarà messa dollari al netto delle imposte da parte e non nel business. Molte piccole imprese orientate alla crescita non possono permettersi di fare questo. Il fondo può anche essere soggetti a tassazione i guadagni accumulati in eccesso. D'altra parte, se i dipendenti sono date le azioni, le quote possono essere pagati dai mercati dei capitali, se la società va pubblica o da acquirenti se la società viene venduta. Phantom magazzino e cash settled SAR sono soggetti a contabilità di responsabilità, vale a dire i costi contabili ad essi associati non sono regolati fino a che non pagano o scadenza. Per cash settled SAR, la spesa di compensazione per i premi è stimata ogni quarto, mediante un modello di opzione-pricing poi rettificata-up quando il SAR è optato per phantom stock, il valore di fondo viene calcolato ogni trimestre e rettificata-up fino alla data di liquidazione finale . Phantom stock è trattata allo stesso modo di un risarcimento in denaro differito. Al contrario, se un SAR è regolata in azione, allora la contabilità è la stessa come per un'opzione. La società deve registrare il fair value del premio al finanziamento e riconoscere spese proporzionalmente nel periodo di servizio atteso. Se il premio è conferito prestazioni, l'azienda deve stimare quanto tempo ci vorrà per raggiungere l'obiettivo. Se la misurazione delle prestazioni è legato al prezzo delle azioni Companys, è necessario utilizzare un modello opzione di pricing per determinare quando e se saranno soddisfatte l'obiettivo. I dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPPs) i piani dei dipendenti di acquisto (ESPPs) sono piani formali per consentire ai dipendenti di mettere da parte i soldi per un periodo di tempo (chiamato periodo di offerta), di solito su deduzioni di libro paga imponibili, per l'acquisto di scorte al termine della il periodo di offerta. I piani possono essere qualificati sensi della Sezione 423 del Codice di Internal Revenue o non qualificato. piani qualificati consentono ai dipendenti di prendere trattamento plusvalenze su tutti i guadagni a magazzino acquisito nell'ambito del piano se le regole simili a quelli per ISO sono soddisfatte, cosa più importante che le azioni si svolgeranno per un anno dopo l'esercizio dell'opzione di acquistare azioni e due anni dopo il primo giorno del periodo di offerta. Qualificazione ESPPs hanno un certo numero di regole, cosa più importante: Solo i dipendenti del datore di lavoro sponsorizzando il ESPP e dipendenti di società controllanti o controllate possono partecipare. I piani devono essere approvati dagli azionisti entro 12 mesi prima o dopo l'adozione piano. Tutti i dipendenti con due anni di servizio devono essere inclusi, con alcune esclusioni consentite per part-time e lavoratori temporanei nonché i dipendenti altamente compensata. I dipendenti che detengono oltre il 5 del capitale sociale della società non possono essere inclusi. Nessun dipendente può acquistare più di 25.000 in azioni, sulla base del fair value delle scorte mercato all'inizio del periodo di offerta in un solo anno solare. La durata massima di un periodo di offerta non può superare i 27 mesi a meno che il prezzo di acquisto è basato solo sul valore di mercato al momento dell'acquisto, nel qual caso i periodi di offerta possono essere lunghi fino a cinque anni. Il piano può prevedere fino a 15 sconto sia sul prezzo all'inizio o alla fine del periodo di offerta, o una scelta di minore tra i due. Piani che non soddisfano tali requisiti sono non qualificato e non portano alcun vantaggio fiscali speciali. In un tipico ESPP, dipendenti iscriversi nel piano e indicano quanto verrà detratto dal loro stipendi. Durante un periodo di offerta, i dipendenti partecipanti hanno fondi regolarmente trattenute dalla busta paga (su una base al netto delle imposte) e detenuti in conti indicati in preparazione per lo stock di acquisto. Al termine del periodo di offerta, ogni partecipante accumulato fondi sono utilizzati per acquistare azioni, di solito con uno sconto specificato (fino a 15) dal valore di mercato. E 'molto comune avere una funzione di sguardo-back in cui il prezzo del dipendente paga è basato sulla più bassa del prezzo all'inizio del periodo di offerta ovvero il prezzo al termine del periodo di offerta. Di solito, un ESPP permette ai partecipanti di recedere dal piano prima del termine del periodo di offerta e hanno i loro fondi accumulati restituiti al loro. E 'anche comune per permettere ai partecipanti che rimangono nel piano per cambiare il tasso di loro deduzioni di libro paga col passare del tempo. I dipendenti non sono tassati fino a quando non vendere le azioni. Come con le opzioni di incentivazione azionaria, c'è un anno periodo di detenzione una yeartwo per beneficiare di un trattamento fiscale speciale. Se il dipendente detiene il titolo per almeno un anno dopo la data di acquisto e due anni dopo l'inizio del periodo di offerta, vi è una disposizione di qualifica, e il dipendente paga imposta sul reddito ordinario sul minore tra (1) la sua attuale profitto e (2) la differenza tra il valore delle azioni all'inizio del periodo di offerta e il prezzo scontato a partire da tale data. Ogni altra utile o perdita è una plusvalenza a lungo termine o la perdita. Se il periodo di detenzione non è soddisfatta, non vi è una disposizione squalificante, e il dipendente paga imposta sul reddito ordinario sulla differenza tra il prezzo di acquisto e il valore delle azioni a partire dalla data di acquisto. Ogni altra utile o la perdita è una plusvalenza o minusvalenza. Se il piano prevede non più di 5 sconto sul valore di mercato delle azioni al momento dell'esercizio e non ha una funzione di look-indietro, non vi è alcun costo di compensazione ai fini contabili. In caso contrario, i premi devono essere contabilizzati molto simile a qualsiasi altro tipo di magazzino option. Non-qualificati Stock Option L'esercizio opzioni per acquistare azioni della società al di sotto-mercato prezzo innesca un disegno di legge fiscale. Quante tasse si paga quando si vende il titolo dipende da quando si vende. Un modo per premiare i dipendenti Una strategia aziende utilizzano per premiare i dipendenti è di dare loro opzioni per l'acquisto di una certa quantità di stock companyrsquos per un prezzo fisso dopo un determinato periodo di tempo. La speranza è che per il momento le opzioni employeersquos vestmdashthat è, al momento il dipendente può effettivamente esercitare le opzioni per acquistare azioni sul set pricemdashthat il prezzo di mercato del titolo si sono aumentati, in modo che il lavoratore riceve lo stock per meno del prezzo corrente di mercato. Se yoursquore un dirigente, alcune delle opzioni che ricevete dal vostro datore di lavoro può essere non qualificato Stock Options. Queste sono le opzioni che donrsquot qualificano per il trattamento fiscale più favorevole, dato a stock option di incentivazione. In questo articolo, yoursquoll imparare le implicazioni fiscali di esercizio stock option non qualificati. Letrsquos per scontato che si riceve opzioni su azioni che attivamente negoziati su un mercato consolidato come il NASDAQ, ma che le opzioni stessi arenrsquot scambiati. Il problema fiscale è che quando si esercita le opzioni per l'acquisto di magazzino (ma non prima), si dispone di un reddito imponibile pari alla differenza tra il prezzo delle azioni fissato dal l'opzione e il prezzo di mercato del titolo. In gergo fiscale, questo è chiamato l'elemento di compensazione. elemento di compensazione L'elemento di compensazione è sostanzialmente la quantità di sconto che si ottiene quando si acquista il titolo al prezzo di esercizio dell'opzione anziché al prezzo corrente di mercato. Si calcola l'elemento di compensazione sottraendo il prezzo di esercizio dal valore di mercato. Il valore di mercato del titolo è il prezzo delle azioni il giorno si esercita le opzioni per acquistare le azioni. È possibile utilizzare la media dei prezzi alti e bassi che lo stock mestieri per quel giorno. Il prezzo di esercizio è l'importo che si può acquistare le azioni per il secondo il vostro contratto di opzione. E herersquos il kicker: L'azienda deve segnalare l'elemento di compensazione come aggiunta al tuo salario sul modulo W-2 nel corso dell'anno si esercita le opzioni. Questo significa che l'IRS sa tutto sul tuo manna, e la considera come reddito di compensazione, proprio come il vostro stipendio. Sarà dovere imposte sul reddito e le imposte Social Security e Medicare sull'elemento di compensazione. Quando devo pagare le tasse sulle mie opzioni prima cosa: è donrsquot devi pagare alcuna tassa quando yoursquore concesso quelle opzioni. Se si è data un contratto di opzione che ti permette di acquistare 1.000 azioni della società per azioni, vi è stato concesso la possibilità di acquistare azioni. Questa concessione di per sé isnrsquot imponibile. Itrsquos solo quando effettivamente esercitare tali opzioni e quando più tardi vende il titolo che è stato acquistato di avere operazioni imponibili. Come si segnala il tuo magazzino transazioni opzione dipende dal tipo di transazione. Di solito, imponibili non qualificato le operazioni di stock option si dividono in quattro categorie possibili: Si esercita l'opzione di acquisto sulle azioni e si tiene su azioni. Si esercita l'opzione per l'acquisto delle azioni, e quindi si vendono le quote lo stesso giorno. Si esercita l'opzione di acquisto delle azioni, poi li vendono in un anno o meno dopo il giorno in cui li acquistato. Si esercitare l'opzione di acquisto delle azioni, poi si vende loro più di un anno dopo il giorno in cui li acquistato. Ognuno di questi quattro scenari ha i suoi problemi fiscali come le seguenti quattro esempi mostrano fiscali. 1. Si esercita l'opzione di acquisto sulle azioni e tenere su di loro. In questa situazione, si esercita l'opzione di acquisto sulle azioni, ma non vendere le azioni. Il tuo elemento di compensazione è la differenza tra il prezzo di esercizio (25) e il prezzo di mercato (45) il giorno in cui ha esercitato l'opzione e ha acquistato il magazzino, volte il numero di azioni acquistate. 45 meno 25 20 x 100 parti 2.000 20 volte 100 azioni 2.000 Il datore di lavoro comprende l'importo elemento di compensazione (2.000) nella casella 1 (salari) del modulo 2016 W-2. Perché è riportato sul vostro W-2 Perché itrsquos considerato ldquocompensationrdquo a te, proprio come il vostro stipendio. Quindi, anche se si havenrsquot ancora visto alcun profitto effettivo dalla vendita delle azioni, yoursquore ancora tassati sul elemento di compensazione proprio come se avessi ricevuto un fx di 2.000 in denaro. E se per qualche motivo l'elemento di compensazione non è incluso nella scatola 1 Itrsquos ancora considerato una parte del tuo stipendio, quindi è necessario aggiungerlo al modulo 1040, Linea 7 quando si compila la dichiarazione dei redditi per l'anno si esercita l'opzione. 2. Si esercita l'opzione di acquisto sulle azioni e poi li vendono lo stesso giorno. Come nell'esempio precedente, l'elemento di compensazione è di 2.000, e il vostro datore di lavoro includerà 2.000 nel reddito sul 2016 modulo W-2. Se essi non, è necessario aggiungerlo al modulo 1040, Linea 7 quando si compila la dichiarazione dei redditi 2016. Successivamente, si deve segnalare la vendita effettiva del titolo sui vostri 2016 Schedule D, plusvalenze e minusvalenze, Parte I. Perché hai venduto il titolo subito dopo è stato acquistato, la vendita conta come a breve termine (vale a dire, si possedeva il magazzino per anno o lessmdashless di un giorno in questo caso). In questo esempio, la data di acquisizione è 6.302.016 e la data di vendita è anche 6302016. Quindi è necessario determinare se si dispone di un utile o una perdita. In questo esempio, la base dei costi delle vostre azioni è 4.500, e il prezzo di vendita è 4.490. Il 10 (della Commissione), è la vostra perdita di capitale a breve termine. Come abbiamo fatto a determinare tali importi la base di costo è il costo originale (il valore dello stock, che consiste di quello che hai pagato, più l'elemento di compensazione che si deve segnalare come reddito di compensazione sul modulo 1040 2016). La base di costo è quindi, è il prezzo effettivo pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (25 x 100 2.500) più 2.000 di compensazione riportato sul 2016 modulo W-2. Pertanto, la base di costo totale del magazzino è di 4.500 (2.500 2.000). Il prezzo di vendita è il prezzo di mercato per azione alla data di vendita (45) volte il numero di azioni vendute (100), che è uguale a 4.500. Poi, si sottrae eventuali commissioni pagate per la vendita (10, in questo esempio) per arrivare a 4.490 come prezzo finale di vendita. Yoursquoll probabilmente riceverà un 2016 modulo 1099-B dal broker che ha gestito l'acquisto dell'opzione e vendita. Questa forma dovrebbe mostrare 4.490 come i vostri proventi della vendita. Sottraendo il tuo prezzo di vendita (4.490) dalla base di costo (4.500), si ottiene una perdita di 10. Ricordate, è in realtà è venuto fuori con largo anticipo (anche al netto delle imposte) in quanto hai venduto magazzino per 4.490 (dopo aver pagato la commissione 10) che si acquistato per solo 2.500. 3. Si esercitare l'opzione di acquistare le azioni e poi li vendono in un anno o meno dopo il giorno in cui li acquistato. Anche in questo caso, l'elemento di compensazione di 2.000 (calcolato come negli esempi precedenti) è considerato reddito imponibile e dovrebbe essere incluso nella scatola 1 del 2016 modulo W-2. In caso contrario, è necessario aggiungere al modulo 1040, Linea 7 quando si compila la dichiarazione dei redditi 2016. Perché hai venduto il titolo, è necessario segnalare la vendita sul 2016 Schedule D. La vendita delle azioni è considerato una transazione a breve termine, perché si possedeva il titolo meno di un anno. In questo esempio, la data di acquisizione è 6.302.016, la data di vendita è 12.152.016, il prezzo di vendita è 4.990, e la base di costo è 4.500. La plusvalenza a breve termine è la differenza di 490 (4,900-4,500). Come abbiamo ottenuto queste cifre Il prezzo di vendita (4.990) è il prezzo di mercato alla data di vendita (50) volte il numero di azioni vendute (100), o 5.000, al netto di eventuali commissioni che hai pagato quando hai venduto (10). Il modulo 1099-B da una manipolazione vostra vendita broker dovrebbe riferire 4.990 come i proventi vostra vendita. La base di costo è il prezzo effettivo pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (25 volte 100 2.500), più l'elemento di compensazione di 2.000 per un totale di 4.500. Così il guadagno è 490, la differenza tra la base e il prezzo di vendita, e sarà tassato come plusvalenza a breve termine al suo tasso di imposta sul reddito ordinario. 4. Si esercitare l'opzione di acquisto delle azioni, poi li vendono più di un anno dopo il giorno in cui li acquistato. Prezzo di mercato su 6302011 Commissione ha versato al momento della vendita: Numero di azioni: L'elemento di compensazione del 2000 è lo stesso che negli esempi precedenti e dovrebbe essere apparso nella casella 1 del vostro W-2 per il 2011 (l'anno in cui ha esercitato le opzioni per l'acquisto il brodo.) Poiché questa operazione si è verificato in un anno precedente, si donrsquot deve pagare l'imposta sul elemento di compensazione di nuovo itrsquos ormai considerato parte del costo di base prezzo di acquisto per lo stock. È quindi necessario segnalare la vendita delle azioni sul 2016 Schedule D, parte II perché itrsquos una transazione a lungo termine che possedeva il magazzino per quasi 18 mesi. Come nell'esempio precedente, il guadagno vendita di stock è 490, calcolata nello stesso modo (4.990 prezzo di vendita - 4,500 base di costo). Ma ora il guadagno 490 è un guadagno a lungo termine, in modo da avere solo pagare l'imposta al tasso di plusvalenze, che probabilmente sarà molto inferiore rispetto tue normali Cose voce tra di ricordare quando concesse stock options Quando si è concesso nonqualified stock option, ottenere una copia del contratto di opzione dal datore di lavoro e leggerlo attentamente. Il datore di lavoro è tenuta a trattenere imposte sui salari sull'elemento di compensazione, ma di tanto in tanto che doesnrsquot avvenga correttamente. In un caso che conosciamo, un reparto employeersquos del libro paga non trattenere le tasse federali o statali di reddito. Ha esercitato le sue opzioni, pagando 7.000 e venduto il titolo lo stesso giorno per 70.000 poi utilizzato tutti i proventi (più denaro aggiuntivo) l'accordo, di acquistare un auto 80.000, lasciando ben poco denaro in cassa. Venite a tempo di dichiarazione dei redditi l'anno successivo, è stato estremamente addolorato per imparare che doveva tasse sulla elemento di compensazione di 63.000. Donrsquot lasciate che questo accada a voi. I datori di lavoro devono segnalare il reddito da un 2016 di esercizio non qualificato archivio opzioni, nel quadro 12 del 2016 modulo W-2 utilizzando il codice ldquoV. rdquo L'elemento di compensazione è già incluso nelle caselle 1, 3 (se applicabile), e 5, ma è anche riportata separatamente in Box da 12 a indicare chiaramente l'importo del risarcimento derivante da un esercizio di stock option non qualificato. TurboTax Premier Edition offre un aiuto supplementare con investimenti e può aiutare a ottenere i migliori risultati in base alla legge fiscale. Da azioni e obbligazioni a reddito da locazione, TurboTax Premier aiuta a ottenere le tasse fatto bene Il suddetto articolo è destinato a fornire informazioni finanziarie generalizzato progettato per educare un ampio segmento di pubblico non dà fiscale personalizzato, gli investimenti, legale, o di altre attività e consulenza professionale. Prima di intraprendere qualsiasi azione, si dovrebbe sempre cercare l'assistenza di un professionista che conosce la vostra situazione particolare per consigli su tasse, investimenti, la legge, o di qualsiasi altra questione di business e professionali che incidono si Andor vostro business. Offerta importanti dettagli e informazioni integrative TurboTax onlineInternet provare per FreePay quando si file: TurboTax prezzi online e mobile si basa sulla vostra situazione fiscale e varia a seconda del prodotto. Absolute Zero 360 federale (1040EZ1040A) 43 360 offerta stato disponibile solo con TurboTax federale Free Edition offerta può cambiare o alla fine in qualsiasi momento senza preavviso. I prezzi effettivi sono determinati al momento della stampa o e-file e sono soggette a modifiche senza preavviso. 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