L'esercizio non qualificato Stock Options Cosa è necessario sapere quando si esercita stock option non qualificati. Il tuo stock option non qualificato ti dà il diritto di acquistare azioni ad un determinato prezzo. Si esercita tale diritto quando informare il datore di lavoro del suo acquisto in conformità con i termini del contratto di opzione. Le conseguenze fiscali precise di esercizio di un non qualificato stock option dipendono dalla modalità di esercizio dell'opzione. Ma in generale, il reddito youll rapporto risarcimento pari all'elemento affare al momento di esercizio. Nota: Le regole qui descritte si applicano se il titolo è investito quando lo riceve. In generale, stock è investito se si dispone di un diritto illimitato di vendere, oppure si può lasciare il tuo lavoro senza rinunciare al valore del titolo. Vedere quando le azione è investito. Se il titolo non sta acquisiti quando si esercita l'opzione, si applicano le regole di azioni vincolate descritto nella compravendita di lavoro della sezione e 83b elezione. Elemento Bargain L'elemento affare nell'esercizio di un'opzione è la differenza tra il valore delle azioni alla data di esercizio e l'importo pagato per il magazzino. Esempio: Hai anche l'opzione che ti dà il diritto di acquistare 1.000 parti di azioni per 15 dollari per azione. Se si esercita l'opzione di intera in un momento in cui il valore del titolo è di 40 dollari per azione, l'elemento affare è 25.000 (40.000 meno 15.000). Il valore del titolo deve essere determinata alla data di esercizio. Per magazzino quotata il valore è normalmente determinato come media tra le vendite di alta e bassa segnalati per quella data. Per le aziende private il valore deve essere determinato con altri mezzi, forse con riferimento a recenti transazioni private nel magazzino aziendale o una valutazione complessiva della società. elemento affare come reddito L'elemento affare nel l'esercizio di un'opzione ricevuti per servizi è considerato reddito di compensazione. Nell'esempio di cui sopra, si dovrebbe riferire 25.000 di reddito, proprio come se la società si aveva pagato un fx in denaro di 25.000. Youre non ammessi per il trattamento di tale importo come plusvalenza. L'importo della retribuzione youll fiscale dipende dalla vostra staffa fiscale. Se l'intero importo cade nella staffa 30, per esempio, youll pagare 7.500 (più l'eventuale imposta sul reddito statale o locale). Se si esercita una grande opzione, è probabile che alcuni dei redditi spingere verso l'alto in una staffa fiscale superiore al vostro solito. La cosa importante mettere a fuoco prima del tempo, se possibile, è che si deve segnalare questo reddito, e pagare la tassa, anche se non vendere le azioni. Havent ricevuto alcun denaro in realtà, è pagato in contanti di esercitare l'opzione, ma si devono ancora venire con fondi supplementari per pagare l'IRS. Questa è una pianificazione ragione anticipo è importante nel trattare con le opzioni. Ritenuta Se sei un dipendente (o erano un dipendente quando avete ricevuto l'opzione), l'azienda è tenuta a trattenere quando si esercita l'opzione. Naturalmente l'obbligo di ritenuta devono essere soddisfatte in contanti. L'IRS accetta solito di azioni Ci sono vari modi in cui l'azienda è in grado di gestire il requisito alla fonte. Il più comune è semplicemente quello di richiedere di pagare la somma ritenuta in contanti al momento si esercita l'opzione. Esempio: esercitare un'opzione per l'acquisto di 1.000 azioni per 15 dollari per azione quando theyre valore di 40 dollari per azione. La società richiede di pagare 15.000 (prezzo di esercizio per lo stock) più 9.000 per coprire il fabbisogno ritenute statali e federali. L'importo pagato deve coprire ritenuta di imposta sul reddito federali e statali, e la quota dei dipendenti delle tasse di occupazione pure. La somma versata a titolo di ritenuta alla fonte sul reddito sarà un credito contro la tassa dovete quando si riporta il reddito alla fine dell'anno. Essere preparati: l'ammontare della ritenuta necessaria suole necessariamente essere abbastanza grande da coprire l'intero ammontare dell'imposta. Si può finire a causa delle imposte, il 15, anche se hai pagato ritenuta al momento ha esercitato l'opzione di aprile, perché la quantità ritenuta è solo una stima della passività fiscale effettivo. Non dipendenti Se si arent un dipendente della società che ha concesso l'opzione (e mancavano un dipendente quando avete ricevuto l'opzione), ritenuta solito si applicano quando si esercita esso. Il reddito deve essere segnalato a voi sul modulo 1099-MISC invece di modulo W-2. Ricordate che questo è il risarcimento per i servizi. In generale, questo reddito sarà soggetto all'imposta lavoro autonomo, nonché l'imposta sul reddito federali e statali. Basi e holding period 'importante tenere traccia della vostra base in magazzino, perché questo determina la quantità di guadagno o la perdita di segnalare quando si vende il brodo. Quando si esercita un'opzione non qualificato la vostra base è uguale all'importo pagato per il magazzino più la quantità di reddito si segnala per l'esercizio dell'opzione. Nell'esempio weve utilizzando, la tua base sarebbe di 40 dollari per azione. Se si vende il titolo in una data successiva per 45 dollari per azione, il vostro guadagno sarà solo il 5 per azione, anche se hai pagato solo 15 dollari per azione per lo stock. Il guadagno sarà plusvalenza, non il reddito di compensazione. Per alcuni scopi limitati (in particolare sotto le leggi sui titoli) sei trattato come se si possedeva il titolo durante il periodo si terrà l'opzione. Ma questa regola doesnt applicano quando sei determinare quale categoria di utile o perdita che si ha quando si vende il brodo. Devi iniziare a partire dalla data è stato acquistato il magazzino esercitando l'opzione, e tenere premuto per più di un anno per ottenere guadagno capitale a lungo termine. Altri metodi di esercizio La descrizione di cui sopra presuppone che hanno esercitato l'opzione non qualificato per il pagamento in contanti. Ci sono altri due metodi di opzioni che sono a volte utilizzati esercizio. Uno è il cosiddetto esercizio cashless di un'opzione. L'altro prevede l'utilizzo di azioni già in vostro possesso a pagare il prezzo di esercizio sotto l'opzione. Questi metodi, e le loro conseguenze fiscali, sono descritti nelle pagine che follow.10 Punte di imposta per le stock option Se la vostra azienda consente di restricted stock. stock option o di alcuni altri incentivi, ascoltate. Ci sono enormi potenziali trappole fiscali. Ma ci sono anche alcuni grandi vantaggi fiscali se si gioca bene le tue carte. La maggior parte delle aziende forniscono alcuni (almeno in generale) Consulenza fiscale ai partecipanti su ciò che dovrebbero e non dovrebbero fare, ma è abbastanza raramente. C'è una sorprendente quantità di confusione su questi piani e il loro impatto fiscale (sia immediatamente e giù per la strada). Qui ci sono 10 cose che dovreste sapere se stock options o di borse di studio sono parte del pacchetto di retribuzione. (Per i valori di fondo, vedere ottenere il massimo dei dipendenti Stock Options.) 1. Ci sono due tipi di stock option. Ci sono opzioni di incentivazione azionari (o ISO) e delle stock option non qualificate (o NSOs). Alcuni dipendenti ricevono entrambi. Il vostro programma (e la vostra assegnazione di opzioni) vi dirà quale tipo si stanno ricevendo. ISO sono tassati più favorevolmente. Non vi è generalmente nessuna imposta nel momento in cui sono concessi e nessuna imposta regolare al momento del loro esercizio. Da allora in poi, quando si vendono le vostre azioni, si pagherà imposta, si spera come plusvalenza a lungo termine. Il periodo di plusvalenza tenendo solito è di un anno, ma per ottenere il trattamento plusvalenza per le azioni acquisite tramite ISO, è necessario: (a) detenere le azioni per più di un anno dopo l'esercizio delle opzioni e (b) vendere le azioni almeno sono stati concessi due anni dopo la vostra ISO. Quest'ultimo, regola dei due anni cattura molte persone inconsapevoli. 2. ISO portano una trappola AMT. Come ho già detto, quando si esercita una ISO si paga alcuna imposta regolare. Questo potrebbe voi hanno una soffiata che il Congresso e l'IRS ha una piccola sorpresa per voi: l'imposta minima alternativa. Molte persone sono sorpreso di scoprire che, anche se il loro esercizio di una ISO innesca nessuna tassa regolare, può innescare AMT. Si noti che tu non generare cassa quando si esercita ISO, quindi si dovrà utilizzare altri fondi per pagare l'AMT o organizzare a vendere abbastanza azione al momento di esercizio per pagare l'AMT. Esempio: È visualizzato ISO di acquistare 100 azioni al prezzo corrente di mercato del 10 per azione. Due anni più tardi, quando le azioni sono del valore di 20, ci si allena, pagando 10. Il 10 diffusione tra il prezzo di esercizio e il valore 20 è soggetta a AMT. Quanto AMT si paga dipenderà dal vostro altri redditi e le deduzioni, ma potrebbe essere un 28 tasso di AMT appartamento al 10 diffusione, o 2,80 dollari per azione. Più tardi, si vende il titolo ad un profitto, si può essere in grado di recuperare l'AMT attraverso che cosa è conosciuto come un credito AMT. Ma a volte, se il titolo si blocca prima di vendere, si potrebbe essere bloccato il pagamento di una fattura fiscale sul reddito grande fantasma. Quello è quello che è successo ai dipendenti colpiti dal busto di dot-com del 2000 e 2001. Nel 2008 il Congresso ha approvato una disposizione speciale per aiutare quei lavoratori fuori. Ma non contare sul Congresso a farlo di nuovo. Se si esercita ISO, è necessario pianificare correttamente per l'imposta. 3. I dirigenti ottengono opzioni non qualificati. Se siete un dirigente, si hanno maggiori probabilità di ricevere tutti (o almeno la maggior parte) delle vostre opzioni come opzioni non qualificato. Essi non sono tassati come favorevole come ISO, ma almeno non c'è trappola AMT. Come per ISO, non vi è alcuna imposta al momento l'opzione è concesso. Ma quando si esercita un'opzione non qualificato, è il dovere di imposta sul reddito ordinario (e, se sei un dipendente, Medicare e altre imposte sui salari) sulla differenza tra il prezzo e il valore di mercato. Esempio: È visualizzato l'opzione di acquistare azioni a 5 dollari per azione, quando il titolo è scambiato a 5. Due anni più tardi, ci si allena quando lo stock è scambiato a 10 dollari per azione. Si paga 5 quando si esercita, ma il valore in quel momento è di 10, in modo da avere 5 di reddito di compensazione. Poi, se si tiene premuto il magazzino per più di un anno e venderlo, qualsiasi prezzo di vendita superiore a 10 (la tua nuova base) dovrebbe essere plusvalenza a lungo termine. l'esercizio delle opzioni vogliono soldi, e genera fiscale per l'avvio. Ecco perché molte persone esercitano opzioni per acquistare azioni e vendere tali azioni il giorno stesso. Alcuni piani anche consentono un esercizio senza contanti. 4. azioni vincolate di solito significa fiscale differita. Se si riceve magazzino (o qualsiasi altra proprietà) dal datore di lavoro con condizioni collegate (ad esempio, si deve rimanere per due anni per farlo o per tenerlo), speciali norme sulla proprietà ristrette si applicano ai sensi della Sezione 83 del Codice di Internal Revenue. La Sezione 83 regole, se combinati con quelli su stock option, per fare molta confusione. In primo luogo, permette di prendere in considerazione alcune stanze sono chiuse puro. Come una carota di rimanere con l'azienda, il vostro datore di lavoro dice che se si rimane con l'azienda per 36 mesi, vi verrà assegnato 50.000 vale la pena di azioni. Non dovete pagare nulla per lo stock, ma è dato a voi in relazione ai servizi che svolgono. Non hai un reddito imponibile fino a quando si riceve il magazzino. In effetti, l'IRS attende 36 mesi per vedere cosa accadrà. Quando si riceve il brodo, si dispone di 50.000 di reddito (o più o meno, a seconda di come tali azioni hanno fatto nel frattempo.) Il reddito è tassato come salario. 5. L'IRS solito aspettare per sempre. Con restrizioni che si estinguono con il tempo, l'IRS aspetta sempre di vedere cosa succede prima di tassare esso. Eppure alcune restrizioni non saranno mai decadono. Con tali restrizioni non lapse, l'IRS valorizza il bene soggetto a tali restrizioni. Esempio: Il datore di lavoro promette voi stock se si rimane con l'azienda per 18 mesi. Quando si riceve il brodo sarà soggetta a restrizioni permanenti nel quadro di un accordo aziendale buysell di rivendere le azioni per 20 dollari per azione, se mai lasciare i companys impiegano. L'IRS aspettare e vedere (senza IVA) per i primi 18 mesi. A quel punto, sarete tassati sul valore, che è probabile che sia 20 data la restrizione alla rivendita. 6. Si può optare per il regime prima. Le regole stanze sono chiuse generalmente adottano un attendista vedere l'approccio per le restrizioni che alla fine decadenza. Tuttavia, in che cosa è conosciuto come un (b) elezione 83, è possibile scegliere di includere il valore della proprietà nel vostro reddito in precedenza (in effetti trascurando le restrizioni). Può sembrare contro-intuitivo per scegliere di includere qualcosa sulla vostra dichiarazione dei redditi prima che sia richiesto. Eppure, il gioco è quello di cercare di includerlo nel reddito ad un valore basso, il blocco in futuro trattamento plusvalenza per il futuro apprezzamento. Per eleggere imposte correnti, è necessario presentare un 83 (b) elezione scritto con l'IRS entro 30 giorni dal ricevimento della proprietà. È necessario riferire in merito alla elezione del valore di ciò che si è ricevuto come compenso (che potrebbe essere di piccole dimensioni o addirittura pari a zero). Quindi, è necessario allegare una copia delle elezioni per la dichiarazione dei redditi. Esempio: Si sono offerti magazzino dal datore di lavoro a 5 per azione quando le azioni valgono 5, ma è necessario rimanere con l'azienda per due anni per essere in grado di vendere loro. Hai già pagato giusto valore di mercato delle azioni. Ciò significa che la presentazione di una (b) elezione 83 potrebbe segnalare reddito pari a zero. Eppure, mediante deposito, di convertire quello che sarebbe stato il futuro reddito ordinario in plusvalenza. Quando si vendono le quote più di un anno dopo, youll essere contento che archiviato l'elezione. 7. Restrizioni opzioni di confusione. Come se le norme sulla proprietà e delle stock option regole ristrette erano ogni abbastanza non complicato, a volte si ha a che fare con entrambi i set di regole. Ad esempio, si può essere assegnato stock option (sia ISOs o NSOs) che sono limitati - i diritti a loro maturano nel corso del tempo se si rimane con l'azienda. L'IRS attende in generale per vedere cosa succede in un caso del genere. Si deve aspettare due anni per le opzioni di conferire, ce n'è nessuna tassa fino a quella data di maturazione. Poi, le regole di stock option prendono il sopravvento. A quel punto, si dovrebbe pagare imposta ai sensi sia la ISO o regole NSO. E 'anche possibile fare 83 (b) le elezioni per stock option di compensazione. 8. Avrete bisogno di aiuto esterno. La maggior parte delle aziende cercano di fare un buon lavoro di guardare fuori per i vostri interessi. Dopo tutto, piani di stock option sono adottati per fidelizzare, oltre a fornire incentivi. Eppure, di solito pagare di assumere un professionista per aiutarvi a trattare con questi piani. Le norme fiscali sono complicate, e si può avere un mix di ISO, NSOs, azioni vincolate e altro ancora. Le aziende a volte forniscono fiscale personalizzato e consulenza di pianificazione finanziaria per dirigenti come un beneficio, ma raramente forniscono questo per tutti. 9. Leggere i documenti Im sempre sorpreso di come molti clienti cercare la guida sui tipi di opzioni o azioni vincolate theyve stati premiati che dont hanno i loro documenti o havent leggerli. Se cercate una guida al di fuori, youll vuole fornire le copie di tutte le pratiche burocratiche per il vostro consulente. Questo lavoro di ufficio dovrebbe includere i documenti del piano Companys, tutti gli accordi firmati youve che si riferiscono in alcun modo alle opzioni o azioni vincolate, e tutte le borse o premi. Se effettivamente ottenuto certificati azionari, fornire copie di quelli, anche. Naturalmente Id suggerire la lettura di documenti in primo luogo. Potreste scoprire che alcune o tutte le vostre domande trovano risposta dai materiali avete ricevuto. 10. Attenzione alla 409A Sezione temuta. Infine, attenzione di una particolare sezione Codice di Internal Revenue, 409A, emanata nel 2004. Dopo un periodo di guida di transizione confusa, regola ora molti aspetti dei programmi di compensazione differita. Ogni volta che vedete un riferimento alla sezione 409A applicare ad un piano o del programma o, ottenere qualche aiuto esterno. Beta è una misura della volatilità o rischio sistematico, di sicurezza o di un portafoglio rispetto al mercato nel suo complesso. Un tipo di imposta riscossa sulle plusvalenze sostenute da individui e aziende. Le plusvalenze sono i profitti che un investitore. Un ordine per l'acquisto di un titolo pari o inferiore a un determinato prezzo. Un ordine di acquisto limite consente agli operatori e agli investitori di specificare. Un Internal Revenue Service (IRS) regola che consente per i prelievi senza penalità da un account IRA. La regola prevede che. La prima vendita di azioni da una società privata al pubblico. IPO sono spesso emesse da piccole, le aziende più giovani che cercano la. Rapporto DebtEquity è rapporto debito utilizzato per misurare una leva finanziaria company039s o un rapporto debito utilizzato per misurare un individual. Get il massimo dal Employee Stock Options Un piano di stock option dei dipendenti può essere uno strumento di investimento redditizio se correttamente gestito. Per questo motivo, questi piani hanno a lungo servito come strumento di successo per attrarre dirigenti, e negli ultimi anni diventato un mezzo popolare per attirare i dipendenti non esecutivi. Purtroppo, alcuni ancora non riescono a sfruttare al massimo il denaro generato dai loro dipendenti. Capire la natura delle stock option. la tassazione e l'impatto sul reddito personale è la chiave per massimizzare tale vantaggio potenzialmente lucrativo. Che cosa è un opzione degli impiegati Stock Un dipendente di stock option è un contratto emesso da un datore di lavoro di un dipendente per l'acquisto di una certa quantità di azioni della società per azioni ad un prezzo fisso per un periodo limitato di tempo. Ci sono due grandi classificazioni di stock option emesse: stock option non qualificato (NSO) e le opzioni di incentivazione azionaria (ISO). stock option non qualificati differiscono dalle opzioni di incentivazione azionaria in due modi. In primo luogo, NSOs sono offerti ai dipendenti non esecutivi e direttori esterni o consulenti. Al contrario, le ISO sono rigorosamente riservati ai dipendenti (più specificamente, i dirigenti) della società. In secondo luogo, le opzioni non qualificati non ricevono speciale trattamento fiscale federale, mentre le opzioni di incentivazione azionaria godono di un trattamento fiscale favorevole perché rispondono norme specifiche di legge descritti dal Internal Revenue Code (più su questo trattamento fiscale favorevole è fornito di seguito). piani NSO e ISO condividono un tratto comune: possono sentirsi operazioni complesse all'interno di tali piani deve seguire termini specifici previsti dal contratto di datore di lavoro e l'Internal Revenue Code. Data di Assegnazione, di scadenza, di maturazione e di esercitazione Per iniziare, i dipendenti non sono in genere concessa la piena proprietà delle opzioni alla data di inizio del contratto (anche conosciuto come la data di assegnazione). Esse devono essere conformi con un programma specifico noto come il calendario di maturazione nell'esercizio delle loro opzioni. Il calendario di maturazione inizia il giorno di assegnazione delle opzioni ed elenca le date in cui un dipendente è in grado di esercitare un determinato numero di azioni. Ad esempio, un datore di lavoro può concedere 1.000 azioni alla data di assegnazione, ma un anno da tale data, 200 azioni matureranno (il dipendente è dato il diritto di esercitare 200 delle 1.000 azioni inizialmente assegnate). L'anno dopo, altri 200 azioni sono acquisite, e così via. Il programma di maturazione è seguita da una data di scadenza. In questa data, il datore di lavoro non è più riserva il diritto per il suo dipendente per l'acquisto di azioni della società secondo i termini del contratto. Un'opzione dipendente stock è concessa ad un prezzo specifico, noto come il prezzo di esercizio. E 'il prezzo per azione che un dipendente deve pagare per esercitare le sue opzioni. Il prezzo di esercizio è importante perché è utilizzato per determinare il guadagno (chiamato l'elemento affare) e l'imposta dovuta sul contratto. L'elemento affare viene calcolato sottraendo il prezzo di esercizio dal prezzo di mercato della società per azioni alla data di esercizio dell'opzione. Tassare Employee Stock Options Il codice interno delle entrate ha anche una serie di regole che un proprietario deve obbedire per evitare di pagare le tasse pesanti sulle sue contratti. La tassazione dei contratti di opzione dipende dal tipo di opzione di proprietà. Per le stock options non qualificate (NSO): La borsa di studio non è un evento imponibile. La tassazione ha inizio al momento di esercizio. L'elemento affare di una stock option non qualificato è considerata una compensazione ed è tassato a tassi di imposta sul reddito ordinario. Ad esempio, se un dipendente è concessa 100 azioni di Stock A ad un prezzo di esercizio di 25, il valore di mercato del titolo al momento di esercizio è 50. L'elemento affare sul contratto è (50 - 25) x 1002.500 . Si noti che stiamo assumendo che queste azioni sono 100 conferiti. La vendita del titolo innesca un altro evento imponibile. Se il dipendente decide di vendere immediatamente le azioni (o di meno di un anno da esercizio fisico), la transazione verrà segnalato come plusvalenza a breve termine (o la perdita) e sarà soggetto ad imposta a tassi di imposta sul reddito ordinario. Se il dipendente decide di vendere le azioni di un anno dopo l'esercizio, la vendita sarà segnalato come plusvalenza a lungo termine (o la perdita) e l'imposta sarà ridotto. stock option di incentivazione (ISO) ricevono un trattamento fiscale speciale: La borsa di studio non è un'operazione imponibile. Nessun evento passivi sono riportati all'esercizio tuttavia, l'elemento affare di una stock option incentivo può innescare imposta minima alternativa (AMT). Il primo evento imponibile si verifica al momento della vendita. Se le azioni sono vendute subito dopo che sono stati esercitati, l'elemento affare viene trattato come reddito ordinario. Il guadagno sul contratto sarà trattata come una plusvalenza a lungo termine se la seguente regola è onorata: le scorte devono essere tenuto per 12 mesi dopo l'esercizio fisico e non devono essere venduti fino a due anni dopo la data di assegnazione. Ad esempio, supponiamo che Stock A viene concesso il 1 ° gennaio 2007 (100 acquisiti). L'esecutivo esercita le opzioni il 1 ° giugno 2008. In caso lui o lei desidera segnalare il guadagno sul contratto come plusvalenza a lungo termine, lo stock non può essere venduto prima del 1 ° giugno 2009. Altre considerazioni Anche se i tempi di un magazzino strategia opzione è importante, ci sono altre considerazioni da fare. Un altro aspetto fondamentale della progettazione di stock option è l'effetto che tali strumenti avranno sul dotazione globale di asset. Per ogni piano di investimenti per avere successo, le attività devono essere adeguatamente diversificato. Un dipendente dovrebbe diffidare di posizioni concentrate su qualsiasi companys magazzino. La maggior parte dei consulenti finanziari suggeriscono che la società per azioni dovrebbe rappresentare il 20 (al massimo) del piano complessivo di investimenti. Mentre si può stare tranquillo investire una percentuale maggiore del vostro portafoglio nella propria azienda, la sua semplicemente più sicuro di diversificare. Consultare uno specialista fiscale Andor finanziario per determinare il miglior piano di esecuzione per il vostro portafoglio. Bottom Line Concettualmente, le opzioni sono un metodo di pagamento attraente. Quale modo migliore per incoraggiare i dipendenti a partecipare alla crescita di una società che, offrendo loro un pezzo della torta In pratica, tuttavia, il rimborso e la tassazione di questi strumenti possono essere molto complicato. La maggior parte dei dipendenti non capiscono gli effetti fiscali di possedere e di esercitare le loro opzioni. Di conseguenza, essi possono essere fortemente penalizzati da Zio Sam e spesso perdere su una parte del denaro generato da questi contratti. Ricordate che vendere la vostra riserva degli impiegati immediatamente dopo l'esercizio indurrà maggiore a breve termine imposta sulle plusvalenze. In attesa fino a quando la vendita si qualifica per il minore imposta sulle plusvalenze a lungo termine è possibile salvare centinaia, o addirittura migliaia. Beta è una misura della volatilità o rischio sistematico, di sicurezza o di un portafoglio rispetto al mercato nel suo complesso. Un tipo di imposta riscossa sulle plusvalenze sostenute da individui e aziende. Le plusvalenze sono i profitti che un investitore. Un ordine per l'acquisto di un titolo pari o inferiore a un determinato prezzo. Un ordine di acquisto limite consente agli operatori e agli investitori di specificare. Un Internal Revenue Service (IRS) regola che consente per i prelievi senza penalità da un account IRA. La regola prevede che. La prima vendita di azioni da una società privata al pubblico. IPO sono spesso emesse da piccole, le aziende più giovani che cercano la. Rapporto DebtEquity è rapporto debito utilizzato per misurare una leva company039s finanziario o un rapporto debito utilizzato per misurare una pianificazione individual. Financial: Year-End pianificazione migliori idee per fine anno pianificazione fiscale con compensazione della (parte 1) La myStockOptions Redazione contributori chiave pianificazione punti fiscale è ora più importante che mai. Ogni volta che si stanno prendendo in considerazione che esercitano stock option o vendendo azioni a fine anno, si vuole considerare le soglie che fanno scattare le aliquote fiscali più elevate. Date le soglie per le aliquote fiscali più elevate, e considerando la propria programmazione pluriennale, essere sicuri di almeno prendere in considerazione la strategia tradizionale di differire reddito di esercizi futuri. Progetto vostro reddito da premi azionari per vedere se si innescherà il 3.8 Medicare sovrattassa sui redditi da capitale e il 0,9 tassa aggiuntiva sul reddito Medicare risarcimento. Podcast incluso: Oltre a leggere questa serie di articoli, è possibile ascoltare al nostro podcast sulla pianificazione di fine anno con compensi di natura azionaria. Per ulteriori podcast, tra cui interviste con i nostri collaboratori esperti, vedi la nostra pagina dei podcast. Prevediamo che la pianificazione finanziaria e fiscale di fine anno sarà più tranquillo e certo nel 2016 di quello che potrebbe essere nel corso dei prossimi anni. Un modo in cui la pianificazione fiscale di fine anno nel 2016 è stato facilitato: diverse disposizioni fiscali di diritto che, in passato spesso necessaria l'approvazione da parte del Congresso annuale sono state estese fino al 2016 (o oltre) o reso permanente da ACT PATH nel dicembre 2015. La possibilità di modifiche fiscali prima della fine del 2016, un anno di elezioni presidenziali, sono molto bassi. Tuttavia, nel 2017, il presidente Trump probabilmente proporre modifiche fiscali di diritto che sono supportati dal Congresso controllato dai repubblicani. Questi cambiamenti sono attesi per includere: una semplificazione delle aliquote fiscali sul reddito individuale, tra cui una riduzione del tasso superiore l'eliminazione della tassa minima alternativa l'abrogazione Obamacare e le relative imposte Medicare che finanziare sotto la Affordable Care Act, le prospettive per l'imposta - rate diminuisce, e la loro tempistica, rimangono troppo incerte per essere un fattore di controllo nel processo decisionale a fine esercizio 2016. anche se si prevedono che le aliquote fiscali sono suscettibili di cambiare in futuro, molti esperti dicono che le aliquote fiscali non dovrebbero mai essere l'unico motivo per l'esercizio delle opzioni o la vendita di azioni, o in attesa di farlo, alla fine dell'anno. Invece, fare obiettivi di investimento e le esigenze finanziarie personali, non considerazioni di natura fiscale, il driver delle vostre decisioni. Temporaneamente, tutto tace sul fronte fiscale. Come con la pianificazione di fine anno nel corso degli ultimi anni, le leggi fiscali portate dalla legge americana contribuente Relief (ATRA) e Affordable Care Act influenzano la pianificazione di fine anno nel 2016, in particolare per le persone con reddito annuo di 200.000 o più. Mentre filer congiunte con oltre 466.950 di reddito imponibile nel 2016 sono colpiti più duramente, non sono le uniche persone colpite da queste leggi fiscali. Pianificazione fiscale è ora più importante che mai. pianificazione pluriennale è particolarmente importante con compensazione equità, come si può controllare i tempi di magazzino di vendita ed esercizi di opzione, e non si sa quando matureranno stockRSUs limitato. Lista di controllo per revisione come parte della vostra fine anno e pianificazione fiscale-inizio anno, rivedere la vostra: aziende di stock options, stockRSUs limitato, e le società di vestings in programma nel prossimo anno e contributi salariali assegnati per ESPP date acquisti di scadenza per stock option in essere (e la SARS) e le scadenze per gli esercizi di opzione aver fatto queste raccomandazioni generali, questo articolo presenta alcune idee per pianificazione fiscale e finanziaria di rivedere entro la fine dell'anno. Nota dell'editore: Vedere anche due domande frequenti correlati per le idee su esercizio stock option e sulla vendita di azioni della società alla fine del 2016. In aggiunta, altri articoli discutere la pianificazione di fine anno appositamente per azioni vincolate e Rsu e dipendenti piani di stock di acquisto. Alert: Se siete tentati di vendere apprezzato magazzino prima della fine dell'anno e poi comprare di nuovo nel 2017, si può anche essere preoccupato per la regola di lavaggio vendita. Tuttavia, la regola si applica solo a magazzino venduti in perdita. Questo significa che è possibile vendere le azioni ad un guadagno e rapidamente riacquistare senza problemi di lavaggio di vendita. 1. Comprendere le aliquote fiscali e punti trigger 2. Considerare valore temporale del denaro delle tasse sulle NQSO esercizio stimato imposte 3. Ricordati di tassa aggiuntiva Medicare 4. Calcolare AMT al momento di decidere su ISO e NQSO Esercizi 1. capire le vostre aliquote e punti di innesco. Pur mantenendo aliquote dell'imposta sul reddito federali lo stesso per la maggior parte delle persone, ATRA e Affordable Care Act sollevato in modo significativo i tassi di imposta sul reddito e le plusvalenze ordinarie per le persone con redditi alti: L'utile ordinario è soggetto a un'aliquota d'imposta superiore del 39,6, contro il 35 prima del 2013 . Nel 2016, questo tasso si applica ai singoli filer con reddito imponibile annuo di oltre 415.050 e per filer congiunte con reddito imponibile annuo di oltre 466.950. redditi di capitale a lungo termine (e dividendi qualificati) hanno un tasso d'imposta superiore del 20, fino a 15 prima del 2013. Questo riguarda anche filer singole con reddito imponibile annuo nel 2016 di oltre 415.050 e filer congiunte con reddito imponibile annuo di oltre 466.950. L'imposta Medicare (normalmente 1.45) è 2,35 per singolo filer con annuo reddito di compensazione imponibili di oltre 200.000 e filer congiunte con Guadagno annuo risarcimento imponibile di oltre 250.000. La sovrattassa Medicare pone una tassa 3.8 su minore di un reddito da investimento netto totale individui o le modifiche reddito lordo rettificato sopra 200.000 per singolo filer, o 250.000 per filer congiunte. I contribuenti con un reddito lordo di 259.400 (singolo) e 311.300 (comune) nel 2016 saranno soggetti alla progressiva eliminazione dei deduzioni dettagliate ed esenzioni personali. soglia di reddito annuo nel 2016 progressiva eliminazione dei deduzioni dettagliate ed esenzioni personali reddito lordo rettificato di 259.400 (singolo) o 311.300 Pianificazione fiscale (comune) è ora più importante che mai. Ogni volta che si stanno prendendo in considerazione che esercitano stock option o vendendo azioni a fine anno, si vuole considerare le soglie che fanno scattare le aliquote fiscali più elevate. In generale, si desidera effettuare le seguenti operazioni: mantenere il vostro reddito annuale sotto le soglie per aliquote più elevate. Riconoscere reddito nei momenti in cui i tassi di reddito e fiscali annuali possono, in base alle proprie proiezioni, essere inferiore. Avviso: la pianificazione multi-anno è particolarmente importante con compensazione equità, come si può controllare i tempi di magazzino di vendita ed esercizi di opzione, e non si sa quando matureranno limitato stockRSUs. Conoscere la stanza restante si dispone di entrate supplementari nelle staffe di imposta attuali e previsti. Nella pianificazione, siete alla ricerca di modi per spostare reddito tra anni in modo che si sta pagando meno tasse. Esempio: Per filer congiunte sposate, la soglia di reddito per la fascia d'imposta 39.6 e le aliquote fiscali più elevate sui redditi di capitale e dividendi qualificati è 466.950 nel 2016. Supponete di essere un filer congiunta che avrà 400.000 di reddito imponibile nel 2016 e l'imponibile fiscale proiettata di 420.000 nel 2017. È anche avere uno spread 100.000 sui vostri diritti di opzione non qualificati, il cui mandato scadrà marzo 2017. esercitando appena sufficiente opzioni nel 2016 per generare 66.950 di reddito aggiuntivo (si 466.950 dando per l'anno), si può quindi esercitare le opzioni rimanenti nei primi mesi del 2017 e evitare le aliquote fiscali più elevate in entrambi anni.2. Si consideri il valore temporale del denaro imposta su un esercizio NQSO e pensare a imposte stimate. Di solito senso per evitare di reddito accelerazione (e le relative imposte) nel corrente anno. Se avete intenzione di esercitare le stock option non qualificati (NQSOs) nel 2016 o 2017, si vuole vedere se questa strategia tradizionale di differire reddito per i prossimi anni si applica ancora nel 2016, date le soglie per alte aliquote fiscali di cui sopra, le vostre proiezioni di reddito, e la propria programmazione pluriennale. Ritardare esercizi al gennaio vostra azienda deve trattenere almeno il forfait applicabile dell'imposta sul reddito federale per l'esercizio dei vostri diritti di opzione non qualificati. È possibile sviluppare una strategia fiscale differimento quando il forfait è inferiore a vostra aliquota marginale. In attesa di esercitare le stock option non qualificati (NQSOs) da dicembre di quest'anno a gennaio del prossimo anno potrebbe consentire di investire i fondi che saranno utilizzati per pagare un po 'della tassa per quasi un ulteriore anno. Date le soglie per le aliquote fiscali più elevate, e considerando la propria programmazione pluriennale, si vuole vedere se la strategia tradizionale di differire reddito di esercizi futuri si applica ancora. Esempio: La tariffa per ritenuta alla fonte reddito supplementare. compresi i redditi delle esercitazioni NQSO e limitato magazzino di maturazione, è normalmente di 25 (ma sale al 39,6 per reddito supplementare annuo di oltre 1 milione). In un esercizio di dicembre alla fine dell'anno fiscale, l'imposta aggiuntiva sarà dovuto subito dopo, come è necessario presentare la dichiarazione dei redditi per l'anno prima della metà del mese di aprile. Ma in un esercizio di gennaio, l'inizio del periodo d'imposta, il pagamento della tassa supplementare può essere differita di 15 mesi, non più tardi del mese di aprile dell'anno successivo, a patto che non c'è bisogno di pagare imposte stimate. Per coloro che sono nella fascia di 39,6 fiscale di quest'anno e sono abbastanza fortunati da aspettarsi 1 milione in reddito supplementare all'inizio del prossimo anno, il vantaggio di attesa di esercitare è perduto. Se il reddito dal vostro esercizio sarà soggetto ad imposta ad un tasso superiore al tasso piatta che si applica a ritenuta, si dovrebbe valutare se pagare imposte stimate quando i vostri ritenute totali saranno pari o superiori una delle imposte stimate harborseither sicura 90 della corrente anni di responsabilità fiscale o 100 del passivo anni prima (110 se il reddito lordo rettificato per l'anno precedente era oltre 150.000) l'imposta in eccesso deve essere pagato solo quando il ritorno è prevista per l'aprile. Se si è all'interno di una tassa porto sicuro stimato ma dovrà versare più tardi, mettere da parte i soldi per pagare le tasse supplementari con la dichiarazione dei redditi. Se non sei, in considerazione di chiedere il vostro datore di lavoro di trattenere le tasse in più dal vostro stipendio regolare per coprire il deficit al di esercizio dell'opzione o ristretta maturazione stockRSU. L'IRS crediti anche le ritenute alla fonte, come se fossero trattenuti altrettanto tutto l'anno. Questo può retroattivamente rimediare underpayments fiscali da inizio anno ed evitare una potenziale sanzione underpayment. Progetto vostro reddito da premi azionari per vedere se si innescherà il 3.8 Medicare sovrattassa sui redditi da capitale e il 0,9 tassa aggiuntiva sul reddito Medicare risarcimento. 3. Ricordate la tassa aggiuntiva Medicare. L'aliquota fiscale Medicare (normalmente 1.45) è 2,35 per i singoli contribuenti con redditi oltre 200.000 e per filer congiunte con redditi oltre 250.000. Questa ulteriore imposta Medicare si applica al reddito dall'esercizio del NQSOs o la maturazione di stockRSUs limitato. Inoltre, per le persone con reddito annuo al di sopra delle stesse soglie, una Medicare addizionale 3.8 si applica ai redditi da capitale, come dividendi e le plusvalenze da vendite di azioni. In contrasto con le soglie di reddito per alcune altre imposte, queste non sono indicizzati per l'inflazione. Se il reddito si innescherà l'addizionale l'anno prossimo (ma non quest'anno) e si dispone di società per azioni avete intenzione di vendere a breve, si può prendere in considerazione la vendita nel 2016 piuttosto che 2017 per evitare la tassa supplementare 3.8. Per esempio, una persona che ha le stock option di incentivazione, detiene ISO magazzino, e prevede di vendere le azioni dopo un anno può essere utile per valutare l'impatto della corrente superiore tasso di guadagni in conto capitale, insieme con l'imposta sui redditi da capitale Medicare. Minori imposte possono derivare dalla vendita delle azioni nel 2016. Alert: l'addizionale 3.8 non si applica ai redditi da esercizi di stock option, limitato maturazione stockRSU, o l'acquisto di azioni ESPP. Si applica solo ai guadagni dalla vendita di azioni che sono state tenute. Tuttavia, il reddito da exercisevestingpurchase aumenterà il vostro reddito lordo corretto. Si consiglia di proiettare il vostro reddito da premi azionari per vedere se farà scattare l'addizionale Medicare sui redditi da capitale e il 0,9 tassa aggiuntiva sul reddito Medicare risarcimento. A seconda delle proiezioni, esercitando NQSOs nel 2016 che pianificati per esercitare nei prossimi anni può evitare sia eventuali aliquote dell'imposta sul reddito ordinario più elevati e tali imposte Medicare. Esempio: Tu e il tuo coniuge si aspettano di avere modificato reddito lordo rettificato (MAGI) di 175.000 nel 2016 e 250.000 nel 2017. Questo comprende circa 40.000 all'anno in dividendi e guadagni in conto capitale, che non sono soggetti al 3,8 Medicare addizionale nel 2016 perché la vostra MAGI è inferiore alla soglia 250.000. Tuttavia, se si esercita NQSOs nel 2017 e riconosci reddito ordinario di 50.000, questo importo aggiuntivo spingerà il tuo MAGI sopra della soglia di 250.000. Sarà quindi necessario pagare la tassa 3.8 su 40.000 in redditi da capitale, insieme con tassi di reddito potenzialmente più elevato ordinarie. L'extra 50.000 di reddito non si innescherà queste tasse se si esercita nel 2016, come il tuo MAGI per l'anno sarà ancora sotto 250.000. Differenza fiscale tra il 2016 e il 2017 Esercizio Esercizio 4. Calcolare l'imposta minima alternativa (AMT) al momento di decidere se esercitare ISO e NQSOs. Pensando esercizio stock option di incentivazione (ISOs) prima della fine dell'anno e quindi mantenere i pesci Assicurarsi che voi o il vostro consulente fiscale prepara prima una proiezione AMT per vedere se un beneficio fiscale può derivare da aspettare fino a gennaio dell'anno successivo. ATRA ha portato qualche certezza benvenuto alla pianificazione AMT, come la patch AMT aggiustato per l'inflazione è ora parte integrante del codice fiscale (per i dettagli su questa e altre modifiche AMT-correlati sotto ATRA, vedere la FAQ su questo argomento). Se avete anche NQSOs e stanno pensando a esercitare di loro nei primi mesi dell'anno successivo, per due motivi una proiezione fiscale può aiutare a decidere se un risparmio fiscale complessivo sarà il risultato di esercizio di tali NQSOs quest'anno. In primo luogo, il vostro AMT dai vostri esercizi ISO potrebbe essere così alta che si può esercitare NQSOs quest'anno ed essenzialmente non pagare alcuna imposta sulla diffusione. Questo è perché il vostro imposta ordinaria può rimanere inferiore al vostro AMT, e il governo ottiene l'importo più elevato. In secondo luogo, l'esercizio NQSOs prima della fine dell'anno potrebbe tirarti fuori di pagare AMT e il trattamento delle loro complessità. Anche se l'esercizio di NQSOs produca reddito imponibile regolare, questo potrebbe ridurre l'esposizione a AMT da potenzialmente rendere la vostra tassa normale superiore AMT. Parte 2 di questa serie articolo presenta più idee per la pianificazione di fine anno con magazzino di compensazione e società per azioni al fine di evitare spiacevoli sorprese fiscali. Queste idee sono suggerimenti su come l'AMT, regali, donazioni, e le plusvalenze e suggerimenti per le strategie di ulteriori imposte e finanziario-pianificazione. Questo articolo è stato originariamente scritto da un ex partner di un'importante ditta di contabilità, dove è stato il Direttore Nazionale delle imposte sul reddito personale e previdenza. Lo staff di myStockOptions hanno dato aggiornato e ampliato esso. Questo articolo è stato pubblicato solo per il suo contenuto e la qualità. Né l'autore né il suo ex azienda ci ha compensato in cambio della sua pubblicazione. Condividi questo articolo:
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